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課程安排
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| 【免費課】會計人職業(yè)風險與應對 | 2019年02月17日 14:30~16:00 |
| 贈送資料：電子版課程講義 | |
教學大綱
【課程名稱】中小企業(yè)賬務處理實務技巧
【上課時間】02月17日（周日 14:30～16:00）
【參與方式】免費報名
【課程形式】網(wǎng)絡在線直播
【QQ交流群】920930386（點擊加群)
【課程大綱】
一、人工智能引發(fā)的下崗風險
1.大中型企業(yè)的核算崗位是重災區(qū)
?。?）核算崗位被人工智能取代是必然趨勢
?。?）雪上加霜：業(yè)財融合的需求提速
2.池魚之災：對中小企業(yè)的波及
（1）不同道：二套帳與一套帳
?。?）掉鏈子：崗位模塊與全能（一肩挑）
（3）摘桃子：缺乏規(guī)范性是劣勢
二、個人的職業(yè)風險
（一）白條風險
1.更改制度
2.補刀
3.把關
4.處罰風險
5.實務應對
（二）避開買發(fā)票的風險
1.絕對不要親自出面或介紹購票渠道
2.要求補齊證據(jù)鏈
（三）避開虛開出發(fā)票的風險
（四）報稅實名制風險
（五）其他易入黑名單的背鍋
（六）青蛙理論：避開稅負風險
三、核算風險：源數(shù)據(jù)
1.一套帳就真比二套帳安全嗎？
2.稅負的爭議：存在與消失
四、金稅三期的預警風險----發(fā)票風險
（一）虛開虛抵
1.虛抵
?。?）資產(chǎn)類發(fā)票
（2）費用類發(fā)票
2.虛開
?。?）虛開風險
（2）重大利好：“最高法：不以騙稅為目的虛開增值稅專用發(fā)票無罪！”
3.對開
4.環(huán)開
（1）閉合性環(huán)開---沒有偷逃稅款
?。?）非閉合性---有偷稅
5.異常發(fā)票
（1）提防訛詐
?。?）實務處理
（二）頂格風險
1.頂格開票的含義
2.頂格開票的報警
3.頂格報稅----小薇（增、所）
?。?）增值稅小薇
?。?）所得稅小型微利企業(yè)
（三）作廢風險
1.作廢發(fā)票和重開發(fā)票一模一樣
?。?）不會產(chǎn)生報警的情形
（2）必然性報警的情形
2.免征點附近大量作廢發(fā)票
?。?）報警
（2）應對
3.小規(guī)模和一般納稅人臨界點作廢發(fā)票
4.突然大額作廢發(fā)票
（四）紅沖風險
（五）關聯(lián)性風險
1.是否與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關
2.購銷地域相關
3.與對方能力相關
4.與數(shù)字相關
（六）稅號與編碼（簡碼）
（七）備注欄
（八）證據(jù)鏈要求：附件的完整性
（九）收到稅務局失聯(lián)發(fā)票預警協(xié)查怎么辦？
五、金稅三期的預警風險-----第三方接口風險
（一）網(wǎng)絡爬蟲技術
（二）銀行接口
1.私戶的監(jiān)控
2.工資發(fā)放方式風險
3.社保對工資的限制
4.個稅對工資的限制
5.收款賬戶也不能隨心所欲
6.禁止串戶
7.交易額的銀行監(jiān)控
（三）工商接口
六、納稅申報的云計算風險
（一）指標預警：網(wǎng)上瘋傳的稅務稽查11項異常指標
（二）申報表風險：勾稽報警
1.所得稅預繳申報
2.會計政策備案、報表與稅務報表申報的關系
3.增值稅報警
（三）報表風險：常見的報表項目變動中易忽略的風險
1.報表項目環(huán)比變動隱藏的涉稅問題
2.報表項目期末余額比較大
3.營業(yè)外收支項目
（四）科目余額的常見區(qū)間范圍
1.費用指標
2.貨幣資金
?。?）總體指標范圍
（2）銀行存款
?。?）現(xiàn)金
3.往來賬戶
（1）常見問題
?。?）常見的往來性指標
?。?）應收賬款
（4）其他應收款
?。?）預收賬款
4.負債類
?。?）是否強制性繳納所得稅
（2）一般性指標
?。?）幾個常見指標
5.存貨
?。?）余額范圍
?。?）幾個有可能金稅三期監(jiān)控的指標
6.所有者權益類----實收資本
?。?）老企業(yè)
（2）新辦企業(yè)
?。?）股東借支
（4）抽逃資金
7.所有者權益-----資本公積
8.所有者權益----未分配利潤
【聽課須知】
1.聽課名額有限，報課后請按時登入教室聽課；
2.聽課時，請認真聽講，遵守課堂紀律；
3.請文明聽課，對老師或其他同學不禮貌的學員將被請出直播教室；
4.請勿發(fā)布課程無關信息，違反此規(guī)定的學員將被請出教室，嚴重者將被限制訪問正保開放課堂。
第一講 內(nèi)賬與外賬的關系
一、不同點
1.不同點
2.內(nèi)外賬的現(xiàn)金日記賬的數(shù)額相差很大怎么辦?
3.內(nèi)外賬，誰先誰后？
4.內(nèi)賬好做還是外賬好做?
5.做外賬跟做內(nèi)賬最大的區(qū)別是什么?
6.內(nèi)外賬的分錄差異
7.內(nèi)外賬的分錄與憑證關系不同
二、聯(lián)系
1.稅費
2.單據(jù)
3.分錄
4.稅收籌劃
三、實務中常見的內(nèi)外賬表現(xiàn)形式
1.“一內(nèi)一外、平行獨立核算”模式
2.“內(nèi)賬 外賬=真賬”的互補模式
3.一套賬模式
四、內(nèi)外賬的分單處理實務
1.原始憑證的分派方式
2.憑證的分配
第二講 財務審核的基本方法
一、外賬審核
1.發(fā)票審核
2.稅率開錯的增值稅發(fā)票
3.合法有效的單據(jù)類型
4.外賬審核的一般性原則
5.費用審核
6.費用的證據(jù)鏈要求
二、內(nèi)賬審核
1.資金審批流程
2.費用審批流程
3.材料控制流程
第三講 內(nèi)賬的實務操作流程
一、內(nèi)賬制作的形式
二、建賬
1.會計政策的選擇
2.準備賬薄
3.會計科目的設置
三、單據(jù)
1.必要單據(jù)和附件輔助單據(jù)
2.真?zhèn)伟l(fā)票的鑒別
3.單據(jù)的收集與整理
四、記賬操作時點的選擇與方法運用
1.會計日常工作的安排
2.記賬憑證編號在前后順序方面的安排
五、分錄核算
1.不核算稅---小規(guī)模
2.不核算稅---一般納稅人
3.核算稅---一般納稅人企業(yè)
4.稅控系統(tǒng)與服務費全額抵稅的分錄處理
第四講 外賬實務---數(shù)據(jù)倒推與安排
一、增值稅稅負
1.增值稅稅負的含義
2.如何確定增值稅與所得稅實際稅負？
3.外賬收入的確認
4.實務應用公式
5.實務運用
二、所得稅稅負
1.定義公式
2.實用公式
3.推導
三、外賬安排---比率法
1.適用范圍
2.需要用到的幾個公式
3.比率確定的方法
4.比率法的缺陷
四、外賬安排---倒推法
1.外賬的倒推
2.費用初查：選單、挑單與補單
3.費用的自檢
4.成本與費用的互動調(diào)節(jié)
5.成本的推算
第五講 一套賬的操作方法
一、能采用一套賬的對象及前提條件
1.小企業(yè)采用時
2.大中型企業(yè)采用時
二、小企業(yè)常用的核算方法
三、大中型企業(yè)常用的核算方法
第六講 爛賬整理
一、以前沒有賬套---新建
1.建立工作底稿
2.內(nèi)賬的平賬方法
3.外賬的平賬方法
二、一直在申報的爛賬
1.不宜新建
2.調(diào)賬方法
?。?）找出差錯的出處與原因
?。?）對于“不平衡”
三、科目余額異常----消腫
1.庫存現(xiàn)金
2.銀行存款
3.應收類往來賬
4.存貨
5.長期資產(chǎn)類
6.負債類
7.所有者權益類
第七講 “金三”風險與稽查應對
一、金稅三期
1.數(shù)據(jù)庫
2.發(fā)票稽查
3.申報表稽查
4.關聯(lián)第三方數(shù)據(jù)
二、稅務機關常用的納稅評估分析指標
三、納稅義務時間的自查與風險防范
四、稅收優(yōu)惠應用及風險防范
五、發(fā)票的納稅自查與風險防范
六、會計科目的納稅自查與風險防范
1.貨幣資金
2.往來賬戶
3.存貨
4.固定資產(chǎn)
5.在建工程
6.制造費用
7.其他業(yè)務收入
8.營業(yè)外收入
9.營業(yè)外支出
10.實收資本
11.盈余公積
七、稅務稽查的應對方法
1.如何面對稅務局的質(zhì)詢
2.怎樣與稅務人員打交道
3.企業(yè)財務人員如何應對稅務稽查？
4.應對稅務稽查，先做好稅務自查
第八講 特殊業(yè)務分錄與納稅分析
一、納稅籌劃/分析的財務可行性評價
二、常用的分析步驟
三、理論與實務的方法差異
四、特殊業(yè)務的內(nèi)外賬分錄
1.銷售方按票點（稅點）銷售，內(nèi)外賬怎樣核算？
2.銷售方是怎樣確定按票點賣票中的票點？
3.有實物銷售但低于正常稅率，銷售方的內(nèi)外賬處理，以及怎樣判斷在最低幾個點時才不會虧本？
4.銷售方不開票，最低打幾折才沒買虧？
5.采購方按票點采購，內(nèi)外賬的處理
6.票點低于稅率的實物購進
7.企業(yè)進貨與出貨的票點不一樣（不是17%），怎樣核算并計算內(nèi)賬利潤？
8.問：一種1.2含稅進，1.6含稅出；一種1.05未稅進（在外面12點買票方式），1.6含稅出。哪個賺得多些呢？
9.咨詢：老板拿回一張10萬的材料專票，不用付款，咋做賬啊？
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2 輔導課程、費用及費用支付
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2.4乙方隨課贈送的禮品、課程、分期貼息優(yōu)惠或其他乙方向甲方提供的優(yōu)惠政策，如有退換課情況，乙方有權扣除相應費用（如若原包裝完整，甲方可以寄回，乙方不予扣除相應費用）。
2.5 購課規(guī)則
2.5.1直播課程開課前，甲方如不滿意課程內(nèi)容且未超過課程總時長的10%，可免費申請更換一次；
2.5.2甲方如當期無法上直播課，可在報名交費1年內(nèi)免費申請一次補學機會；
2.5.3課程有效期內(nèi)申請退費，若已聽課，則需根據(jù)具體聽課時長扣費【費用計算規(guī)則為：（甲方實際交費金額-甲方實際交費金額×20%）÷課程總時長×甲方已聽課時長】，若未聽課只下載了資料講義，則需在實際交費金額中扣除20%的費用，剩余的金額退還甲方；
2.5.4直播課因其教學特點，若因故未達到開課標準，可能會延期或調(diào)整，遇此特殊情況時網(wǎng)校將及時通知，并可為學員辦理更換同類型的相應課程；
2.5.5體驗課程（或免費課程）購買后請按時進入直播教室聽課，體驗（或免費）內(nèi)容不提供以上購買正式課程的學員所享有的更換、補學及延期等服務；
2.5.6購課后須在頁面提示的關閉時間前觀看課程，課程關閉后可按2.5.2約定申請補學，逾期視為放棄補學，乙方不再提供退費或補學服務;
2.5.7課程退換政策：網(wǎng)校課程為服務類商品，購買后無任何下載記錄(包含講義、配套資料等)，可享受“7天無理由退款/換課”；
2.5.8如需發(fā)票，請在報名交費后1年內(nèi)提交申請，逾期將不予辦理。
3 甲方的權利與義務
3.1 權利
甲方在按照本協(xié)議的規(guī)定交納全部學習費用后，有權利享受乙方為“30天/90天/180天”學員所提供的教學及輔導服務，具體服務內(nèi)容以乙方網(wǎng)站公示的招生方案為準。
3.2 義務
3.2.1 甲方應按時、全額交納學習費用；
3.2.2 甲方對于乙方提供的學習課程，應保證只供甲方個人單獨學習使用，不得以任何方式向任何第三方提供或公開課程內(nèi)容，包括但不限于向任何第三方透露學習課程、與他人共享學習賬號、將自己的學習賬號提供給第三方使用、將學習課程公開播放、傳播下載的課程及講義、資料、或以任何方式供多人同時使用。若甲方違反上述約定，甲方的學習權限將被乙方無條件立即關閉，已支付的費用不予退還，同時甲方應承擔因此給乙方所造成的全部損失及其他一切法律后果。
4 乙方的權利與義務
4.1 權利
4.1.1 乙方有權根據(jù)本協(xié)議相關條款獲得甲方交納的相應學費；
4.1.2 乙方有權根據(jù)本協(xié)議的約定獲得、持有和核對甲方提供的有關個人信息、資料。
4.2 義務
4.2.1 乙方應提供本協(xié)議規(guī)定的輔導服務；
4.2.2 乙方應保證所提供的各項服務均能夠正常使用；但是因不可抗力以及甲方的原因造成不能正常使用乙方所提供的各項服務，包括但不限于互聯(lián)網(wǎng)運營商提供的網(wǎng)絡中斷、甲方不具備上網(wǎng)條件（包括但不限于不具備軟硬件條件或者軟硬件故障）等，則乙方不承擔任何責任。
5 不可抗力
5.1不可抗力指超出本協(xié)議雙方控制范圍，無法預見、無法避免或無法克服，使得本協(xié)議一方或雙方部分或者全部不能履行本協(xié)議的事件。這類事件包括但不限于地震、臺風、洪水、火災、戰(zhàn)爭、罷工、暴動、網(wǎng)絡中斷、政府行為、法律規(guī)定或其適用的變化，或者其他任何無法預見、避免或者控制的事件。
5.2如任何一方不履行或遲延履行本協(xié)議規(guī)定的義務是由于不可抗力，則該方免除承擔違約責任。
5.3不可抗力事由發(fā)生后，若有可能，受不可抗力影響的一方應在10個工作日內(nèi)將有關情況及時通知對方（乙方可以通過網(wǎng)站公告的方式通知甲方），凡違反此通知義務且不履約給對方造成損失的，須賠償由此而給對方造成的損失。
5.4 在不可抗力消除后，曾受不可抗力影響而未能履約的一方應盡最大努力恢復履行其在本協(xié)議項下的義務。
6 爭議的解決
6.1 本協(xié)議的內(nèi)容、執(zhí)行和解釋及爭議的解決均應適用中國法律。
6.2 雙方在履行本協(xié)議的過程中，如發(fā)生任何爭議，則雙方應首先進行友好協(xié)商解決。
6.3 如果某一爭議未在一方首次提出協(xié)商之日后 30 日內(nèi)通過友好協(xié)商解決，則任何一方可將該爭議提交北京仲裁委員會根據(jù)該會屆時有效的仲裁規(guī)則在北京仲裁。
7 完整協(xié)議
乙方在正保會計網(wǎng)校網(wǎng)站上公布的招生方案及網(wǎng)站的注冊服務條款是本協(xié)議的補充，惟該等招生方案及網(wǎng)站注冊服務條款與本協(xié)議有不同之處的，則以本協(xié)議的約定為準。
8 保密義務
乙方對甲方提供的個人資料和信息具有保密義務，除非法律規(guī)定或者有權政府機關的命令和要求或者甲方同意，乙方不得將甲方的個人信息和資料泄露給任何第三方。
甲方對本協(xié)議的內(nèi)容、乙方提供的學習輔導課程的任何內(nèi)容具有保密義務，未經(jīng)乙方同意，甲方不得將該等內(nèi)容泄露給任何第三方或者提供給任何第三方使用。甲方違反保密義務給乙方造成損失的，應當足額賠償乙方的損失。
9 協(xié)議期限
本協(xié)議期限自乙方為甲方開通本協(xié)議中甲方所報課程聽課權限之日起至所報課程規(guī)定學習期限到期為止。
10 其他約定
10.1本協(xié)議采用電子協(xié)議形式，凡購買開放課堂會計實務課程輔導視為同意并簽署本協(xié)議。本協(xié)議自甲方成功付費購買乙方本協(xié)議課程之后即生效。
10.2如甲方通過補差價的方式升級到開放課堂其他會計實務課程，類別價格高于本課程以外的輔導課程，則本協(xié)議自甲方課程升級至輔導班次生效之日起自動終止，甲乙雙方權利義務關系以甲方課程升級后的新班次協(xié)議書為準。
10.3本協(xié)議生效后，非經(jīng)法定事由或雙方協(xié)商一致，任何一方不得解除。
—————————————————【以下無正文】———————————————————
甲方：開放課堂會計實務課程輔導學員
乙方：北京正保會計科技有限公司
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