汽車4S店全盤賬務處理及風險控制

第一部分　4S店的財務工作特點

　1、4S店簡介：主要經(jīng)營管理模式及內(nèi)部人員管理框架

　2、4S店財務驗收需要的條件及外部財務環(huán)境

　3、4S店財務人員分工及崗位設置、各崗位內(nèi)部工作的銜接

　4、4S店財務報銷付款制度及流程

　5、4S店財務部門各項具體工作的完成時間節(jié)點

　6、認識各類原始單據(jù)

第二部分　會計科目的正確設置和使用規(guī)定、日常業(yè)務處理舉例

　1、資產(chǎn)類

　　詳細講解庫存現(xiàn)金；銀行存款；各類其他貨幣資金；各項應收賬款，如：應收整車款、維修款、保險，延保，客戶個貸等；庫存商品，如新車、庫存配件、低值易耗品、固定資產(chǎn)及折舊在會計科目中的設置及相關(guān)賬務處理舉例。

　2、負債類

　　詳細講解短期借款；應付賬款，如：商品車、配件、精品；其他應付款，如代收客戶的車輛保險、購置稅、分期服務費、客戶保證金等；員工薪酬及五險一金，應交稅費在會計科目中的設置及賬務處理舉例。詳細講解了增值稅月底年底的結(jié)轉(zhuǎn)處理。

　3、所有者權(quán)益類

　　詳細講解股東實際投入公司的資本額、公司經(jīng)營凈利潤等內(nèi)容。

　4、損益類詳解

　　詳細講解新車銷售、汽車維修收入（工時收入、配件收入）、精品裝飾、二手車置換、保險手續(xù)費等收入與對應的成本及各類費用核算。

第三部分　4S店特殊業(yè)務賬務處理技巧

　1、整車銷售賬務處理：

　　銷售會計工作內(nèi)容、商品車內(nèi)部管理流程銜接、新車銷售各級毛利管理、商品車銷售基礎(chǔ)賬務處理、衍生業(yè)務賬務處理、結(jié)轉(zhuǎn)商品車成本賬務處理舉例。

　2、售后維修業(yè)務賬務處理：

　　維修會計銜接人員及工作內(nèi)容、保險理賠業(yè)務、首保索賠業(yè)務、大客戶管理、廠家配件入庫相關(guān)流程、外采配件進銷存管理、廠家系統(tǒng)模塊介紹、賬務處理、配件盤點、在修車盤點、維修業(yè)務的卡券管理、維修預存儲值的處理、維修成本的結(jié)轉(zhuǎn)、售后維修業(yè)務賬務處理舉例。

　3、客戶個人信貸分期賬務處理。

　4、關(guān)于4S店庫存融資賬務處理。

　5、關(guān)于4S店折扣、贈送、傭金、視同銷售的業(yè)務核算。

　6、關(guān)于“初次購買稅控設備或支付稅控服務年費”的規(guī)定及賬務處理 

　7、4S店附加業(yè)務賬務處理

　8、4S店廠家返利的財務處理：

　　折扣的類型、平銷返利的稅收政策規(guī)定、廠家返利發(fā)票的開具方法及形式、實務中返利核算的兩個方式、常見核算誤區(qū)、注意事項，收付實現(xiàn)制與權(quán)責發(fā)生制下紅藍同票與紅字發(fā)票的不同賬務處理舉例、返利與銷售業(yè)務結(jié)合的賬務處理舉例、廠家返利的管控辦法。

　9、4S店銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（處置試駕車）賬務處理 ：

　　增值稅轉(zhuǎn)型后購置的固定資產(chǎn)處置賬務處理

　　增值稅轉(zhuǎn)型前購置的固定資產(chǎn)處置賬務處理

　10、財務人員績效工資的設置

第四部分　報表及4S店年度預算編制

一、財務報表基礎(chǔ)知識講解：認識財務報表、財務報表結(jié)構(gòu)及相關(guān)指標講解、通過實例學習資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表的編制、看懂財務報表的意義

二、4S店內(nèi)部報表及外部報表的編制：

　1、總賬結(jié)構(gòu)詳解、結(jié)賬前的檢查核對要點

　2、三大財務報表的邏輯關(guān)系

　3、4S店廠家報表編制思路

　4、4S店內(nèi)部經(jīng)營報表編制

　5、4S店年度財務預算的編制及執(zhí)行

　6、近年來統(tǒng)計局對4S店統(tǒng)計報表檢查容易出錯的關(guān)鍵點

第五部分　會計憑證裝訂及會計檔案保管技巧

　1、原始單據(jù)的整理、粘貼方法及實操舉例

　2、會計憑證裝訂

　3、會計賬簿及其他會計資料裝訂

　4、會計檔案管理辦法

第六部分　4S店資金安排及財務費用控制要點

　1、融資類型優(yōu)劣對比及應用舉例

　2、長庫存積壓及應收賬款賬齡對資金成本的影響

第七部分　汽車4S店財務風險控制關(guān)鍵點

　1、銷售風控點

　2、售后風控點

　3、財務內(nèi)部風控點

　4、存貨風控點

　5、固定資產(chǎn)的管理

　6、應收賬款風控點

　7、發(fā)票方面風控點

第八部分　4S店稅種講解及風險把控

　1、流轉(zhuǎn)稅：增值稅

　　(1)增值稅的納稅人及汽車4S店銷售額的規(guī)定

　　(2)增值稅納稅人的分類及認定標準

　　(3)一般納稅人應納稅額的計算及舉例

　　(4)汽車4S店需要交6%增值稅的業(yè)務

　　(5)營改增相關(guān)知識解說

　　(6)增值稅進項稅額不得抵扣情形及實務案例分析

　　(7)4S店銀行單據(jù)的抵扣規(guī)定

　　(8)增值稅專用發(fā)票的認證知識及注意事項

　　(9)進項發(fā)票認證的常見抵扣誤區(qū)

　　(10)不需要認證的增值稅專用發(fā)票舉例

　　(11)不能抵扣的項目能否開具增值稅專用發(fā)票？

　　(12)4S店取得了不能抵扣的增值稅專用發(fā)票的處理辦法，如何避免滯留票風險。

　　(13)4S店開具紅字發(fā)票的規(guī)定（廠家返利發(fā)票）

　　(14)索取增值稅專用發(fā)票的注意事項

　　(15)汽車行業(yè)增值稅新增法規(guī)的講解

　　　1）關(guān)于實施違規(guī)開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的機動車企業(yè)名單公示制度的公告

　　　2）電子普通發(fā)票的風險把控、可自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人

　　　3）財政部關(guān)于印發(fā) 《增值稅會計處理規(guī)定》的通知

　　　4）關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告

　　　5）增值稅專用發(fā)票認證期限延長至360日

　　　6）關(guān)于增值稅發(fā)票和增值稅普通發(fā)票管理若干事項的公告 

　　　7）增值稅一般納稅人登記管理辦法

　　　8）總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告（2017修正）

　　　9）關(guān)于租入固定資產(chǎn)進項稅額抵扣等增值稅政策的通知

　　　10）關(guān)于收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票開具等有關(guān)事項的公告

　　　11）成品油發(fā)票的規(guī)定

　　　12）關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告的解讀（2019.　4.1起執(zhí)行）

　2、流轉(zhuǎn)稅：消費稅

　　(1)汽車行業(yè)消費稅的相關(guān)政策規(guī)定

　　(2)調(diào)整后的小汽車稅目稅率規(guī)定

　　(3)超豪華小汽車消費環(huán)節(jié)征收消費稅的賬務處理舉例

　3、企業(yè)所得稅

　　(1)企業(yè)所得稅納稅期限和納稅申報的規(guī)定

　　(2)匯算清繳的對象

　　(3)所得稅稅率

　　(4)權(quán)責發(fā)生制與稅法優(yōu)先原則

　　(5)應納稅所得額的計算公式

　　(6)汽車4S店扣除項目的內(nèi)容

　　(7)汽車4S店扣除限額具體講解及舉例

　　(8)企業(yè)所得稅虧損彌補規(guī)定及舉例

　　(9)不得扣除的項目講解

　　(10)4S店日常報銷的注意事項

　　(11)報銷和發(fā)票管理技巧

　　(12)企業(yè)所得稅匯算清繳實務計算舉例

　　(13)4S店跨年發(fā)票的處理技巧

　　(14)業(yè)務招待費的核算及風險防范

　　(15)汽車行業(yè)企業(yè)所得稅新增法規(guī)講解

　　　1）航空公司機票退票費是否需要開發(fā)票的規(guī)定

　　　2）關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政策的通知

　　　3）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二次修訂

　　　4）所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項的公告

　　　5）關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告及解讀

　4、個人所得稅：

　　相關(guān)政策規(guī)定、月工資薪金的計算、4S店年終一次獎金的計算、個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出扣除規(guī)定。

　5、其他小稅種：

　　城建稅、教育費附加、地方教育附加、印花稅、車船稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、環(huán)保稅、車輛購置稅

第九部分　4S店經(jīng)銷商的經(jīng)營關(guān)鍵指標管理（財務報表分析）

　1、各項附加業(yè)務毛利比

　2、費用/利潤比、零服吸收率、庫存深度

　3、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)回報率

　4、銷售回報率、營運資本比率、權(quán)益比率

　5、流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率

第十部分　相關(guān)法規(guī)條文講解及行業(yè)內(nèi)動態(tài)關(guān)注

　1、對重大稅收違法案件當事人的限制性規(guī)定

　2、《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》施行

　3、從事涉稅服務人員個人信用指標施行

　4、財政部對財務報表兩年三次修訂的具體內(nèi)容講解

　5、全國財政電子票據(jù)式樣和財政機打票據(jù)式樣

　6、關(guān)于進一步加強代扣代收代征稅款手續(xù)費管理

　7、壓縮企業(yè)開辦時間

　8、刷卡手續(xù)費調(diào)整風險及應對案例

　9、企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表填寫提示

　10、關(guān)于設備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知

　11、關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知

　12、擴大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍

　13、企業(yè)集團內(nèi)單位（含企業(yè)集團）之間的資金無償借貸行為免征增值稅開具增值稅專用發(fā)票的注意事項

十一、錄播課重難點與新規(guī)知識補充：

1、新會計準則下，商品車采購--轉(zhuǎn)為試駕車--試駕車處置，三個環(huán)節(jié)的賬務處理舉例

2、增值稅科目設置及期末結(jié)轉(zhuǎn)

3、贈送給客戶禮品的涉稅問題

4、關(guān)于廠家返利的知識講解與實務案例

5、“以前年度損益調(diào)整”科目講解

6、增值稅專用發(fā)票只報銷一部分的財稅處理

7、年度財務預算的編制及執(zhí)行

8、外單位人員調(diào)查會計檔案的風險管理 

9、汽車4S店內(nèi)部控制補充知識

10、取得了不能抵扣的增值稅專用發(fā)票的處理辦法

11、如何規(guī)避公司面臨的個人所得稅風險

12、個稅稽查關(guān)注點

13、2021年起累計收入不超6萬元的暫不預扣預繳個稅

14、企業(yè)所得稅扣除項目及其標準總結(jié)

15、企業(yè)所得稅的計提、繳納、匯算清繳賬務處理

16、房產(chǎn)稅與印花稅的稽查關(guān)注點提示

17、新版《機動車發(fā)票使用辦法》解讀