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授課老師
注冊會計師、稅務師、高級會計師、美國注冊管理會計師；實戰(zhàn)型財稅輔導專家、資深財稅講師；從事財稅工作26年，歷任“汽車經銷商前50強”集團財務總監(jiān)10年；現任北京某稅務師事務所高級合伙人，帶領專業(yè)團隊走在政策最前沿，任百余家企業(yè)高級財稅顧問；專注于《企業(yè)會計準則》與稅收法規(guī)研究15年，線上線下培訓經驗10余年；國內6家知名大學總裁班、EMBA班、MBA班客座講師；大型央企上市集團、稅務機關、教育部大學生能力考試特聘財稅講師；國內30多家培訓機構特聘財稅講師；對新會計準則下全盤賬務處理、“金稅四期”下涉稅風險與納稅籌劃技巧、內部控制、“業(yè)財稅融合”的流程搭建有著深厚豐富的實戰(zhàn)經驗及培訓經驗，學員累計6萬+，為社會培養(yǎng)了大量中高層以上財稅管理人才。課程內容專業(yè)嚴謹、政策新、案例多、落地性強；授課風格通俗易懂、由淺入深、由點到面，大量實務案例結合最新政策法規(guī)，“零基礎”學員也能快速掌握專業(yè)技能，突破職場瓶頸，提升財務管理思維，廣受學員好評。
課程安排
| 錄播課程表 | 視頻開放時間說明 |
| 課前引導視頻 | 本課為錄播，報課即可學習，有效期180天。 |
| 1、前言及課程介紹 | |
| 2、簡介 | |
| 3、崗位設置及工作流程 | |
| 4、工作完成時間及日常報表 | |
| 5、認識各類原始單據-01 | |
| 6、認識各類原始單據-02 | |
| 7、貨幣資金及應收賬款 | |
| 8、存貨 | |
| 9、應收賬款及存貨賬務處理舉例 | |
| 10、固定資產及折舊 | |
| 11、其他資產及攤銷 | |
| 12、應付職工薪酬和增值稅 | |
| 13、增值稅科目結轉 | |
| 14、權益、收入、成本、費用-01 | |
| 15、權益、收入、成本、費用-02 | |
| 16、銷售會計日常工作內容 | |
| 17、商品車內部管理流程及銜接 | |
| 18、新車銷售及附加業(yè)務、退款的賬務處理舉例 | |
| 19、維修會計的日常工作內容及業(yè)務流程管控 | |
| 20、維修業(yè)務賬務處理舉例 | |
| 21、客戶個貸、庫存融資、贈送業(yè)務核算舉例 | |
| 22、廠家返利核算的基本原理及誤區(qū) | |
| 23、廠家返利核算的賬務處理舉例 | |
| 24、試駕車處置及財務績效核算方法舉例 | |
| 25、財務報表編制實例-01 | |
| 26、財務報表編制實例-02 | |
| 27、結賬注意事項 | |
| 28、廠家報表、內部報表、預算編制知識 | |
| 29、預估返利、內部報表excel公式及結構實操講解 | |
| 30、原始單據整理、會計憑證裝訂準備工作 | |
| 31、會計憑證、賬簿、報表裝訂及檔案管理辦法 | |
| 32、資金來源、融資類型對比 | |
| 33、長庫存和應收賬款的管理 | |
| 34、銷售、售后收付款環(huán)節(jié) | |
| 35、財務內部風險、發(fā)票風險 | |
| 36、常見不合規(guī)發(fā)票的風險舉例 | |
| 37、增值稅基礎知識-01 | |
| 38、增值稅基礎知識-02 | |
| 39、增值稅基礎知識-03 | |
| 40、增值稅相關法規(guī)、消費稅 | |
| 41、企業(yè)所得稅-01 | |
| 42、企業(yè)所得稅-02 | |
| 43、《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》解讀（1） | |
| 44、《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》解讀（2） | |
| 45、個人所得稅（1）--新稅改的亮點 | |
| 46、個人所得稅（2）--專項附加扣除解讀 | |
| 47、個人所得稅（3）--工資薪金所得計算舉例 | |
| 48、個稅計算、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅、附加稅 | |
| 49、經銷商的經營關鍵指標管理 | |
| 50、相關法規(guī)條文講解及行業(yè)內動態(tài)關注 | |
| 51、試駕車全套處理與增值稅科目設置結轉 | |
| 52、贈送禮品與廠家返利 | |
| 53、內部控制補充 | |
| 54、各稅種稽查風險提示 | |
| 55、新版《機動車發(fā)票使用辦法》解讀 | |
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贈送資料：1、獨家配套電子版本學習資料，直播+錄播共2套（請大家自行在聽課頁面下載）；2、日常財務工作常用的Excel表格及模板24個及219個財稅文件；財務人員必備的8個炫酷Excel圖表分析模板、79個Excel函數公式快速查詢、101個Excel快捷鍵大全各一套；日常管理實用的應收賬款管理系統(tǒng)(含賬齡分析，銷售圖表)一套；2022年匯算清繳最新電子版報表（帶251個最新政策文件指引）一套；3、購課后添加班主任微信【kfkt001】進入專屬課程答疑群 |
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教學大綱
第一部分 4S店的財務工作特點
1、4S店簡介：主要經營管理模式及內部人員管理框架
2、4S店財務驗收需要的條件及外部財務環(huán)境
3、4S店財務人員分工及崗位設置、各崗位內部工作的銜接
4、4S店財務報銷付款制度及流程
5、4S店財務部門各項具體工作的完成時間節(jié)點
6、認識各類原始單據
第二部分 會計科目的正確設置和使用規(guī)定、日常業(yè)務處理舉例
1、資產類
詳細講解庫存現金；銀行存款；各類其他貨幣資金；各項應收賬款，如：應收整車款、維修款、保險，延保，客戶個貸等；庫存商品，如新車、庫存配件、低值易耗品、固定資產及折舊在會計科目中的設置及相關賬務處理舉例。
2、負債類
詳細講解短期借款；應付賬款，如：商品車、配件、精品；其他應付款，如代收客戶的車輛保險、購置稅、分期服務費、客戶保證金等；員工薪酬及五險一金，應交稅費在會計科目中的設置及賬務處理舉例。詳細講解了增值稅月底年底的結轉處理。
3、所有者權益類
詳細講解股東實際投入公司的資本額、公司經營凈利潤等內容。
4、損益類詳解
詳細講解新車銷售、汽車維修收入（工時收入、配件收入）、精品裝飾、二手車置換、保險手續(xù)費等收入與對應的成本及各類費用核算。
第三部分 4S店特殊業(yè)務賬務處理技巧
1、整車銷售賬務處理：
銷售會計工作內容、商品車內部管理流程銜接、新車銷售各級毛利管理、商品車銷售基礎賬務處理、衍生業(yè)務賬務處理、結轉商品車成本賬務處理舉例。
2、售后維修業(yè)務賬務處理：
維修會計銜接人員及工作內容、保險理賠業(yè)務、首保索賠業(yè)務、大客戶管理、廠家配件入庫相關流程、外采配件進銷存管理、廠家系統(tǒng)模塊介紹、賬務處理、配件盤點、在修車盤點、維修業(yè)務的卡券管理、維修預存儲值的處理、維修成本的結轉、售后維修業(yè)務賬務處理舉例。
3、客戶個人信貸分期賬務處理。
4、關于4S店庫存融資賬務處理。
5、關于4S店折扣、贈送、傭金、視同銷售的業(yè)務核算。
6、關于“初次購買稅控設備或支付稅控服務年費”的規(guī)定及賬務處理
7、4S店附加業(yè)務賬務處理
8、4S店廠家返利的財務處理：
折扣的類型、平銷返利的稅收政策規(guī)定、廠家返利發(fā)票的開具方法及形式、實務中返利核算的兩個方式、常見核算誤區(qū)、注意事項，收付實現制與權責發(fā)生制下紅藍同票與紅字發(fā)票的不同賬務處理舉例、返利與銷售業(yè)務結合的賬務處理舉例、廠家返利的管控辦法。
9、4S店銷售自己使用過的固定資產（處置試駕車）賬務處理 ：
增值稅轉型后購置的固定資產處置賬務處理
增值稅轉型前購置的固定資產處置賬務處理
10、財務人員績效工資的設置
第四部分 報表及4S店年度預算編制
一、財務報表基礎知識講解：認識財務報表、財務報表結構及相關指標講解、通過實例學習資產負債表、利潤表、現金流量表的編制、看懂財務報表的意義
二、4S店內部報表及外部報表的編制：
1、總賬結構詳解、結賬前的檢查核對要點
2、三大財務報表的邏輯關系
3、4S店廠家報表編制思路
4、4S店內部經營報表編制
5、4S店年度財務預算的編制及執(zhí)行
6、近年來統(tǒng)計局對4S店統(tǒng)計報表檢查容易出錯的關鍵點
第五部分 會計憑證裝訂及會計檔案保管技巧
1、原始單據的整理、粘貼方法及實操舉例
2、會計憑證裝訂
3、會計賬簿及其他會計資料裝訂
4、會計檔案管理辦法
第六部分 4S店資金安排及財務費用控制要點
1、融資類型優(yōu)劣對比及應用舉例
2、長庫存積壓及應收賬款賬齡對資金成本的影響
第七部分 汽車4S店財務風險控制關鍵點
1、銷售風控點
2、售后風控點
3、財務內部風控點
4、存貨風控點
5、固定資產的管理
6、應收賬款風控點
7、發(fā)票方面風控點
第八部分 4S店稅種講解及風險把控
1、流轉稅：增值稅
(1)增值稅的納稅人及汽車4S店銷售額的規(guī)定
(2)增值稅納稅人的分類及認定標準
(3)一般納稅人應納稅額的計算及舉例
(4)汽車4S店需要交6%增值稅的業(yè)務
(5)營改增相關知識解說
(6)增值稅進項稅額不得抵扣情形及實務案例分析
(7)4S店銀行單據的抵扣規(guī)定
(8)增值稅專用發(fā)票的認證知識及注意事項
(9)進項發(fā)票認證的常見抵扣誤區(qū)
(10)不需要認證的增值稅專用發(fā)票舉例
(11)不能抵扣的項目能否開具增值稅專用發(fā)票？
(12)4S店取得了不能抵扣的增值稅專用發(fā)票的處理辦法，如何避免滯留票風險。
(13)4S店開具紅字發(fā)票的規(guī)定（廠家返利發(fā)票）
(14)索取增值稅專用發(fā)票的注意事項
(15)汽車行業(yè)增值稅新增法規(guī)的講解
1）關于實施違規(guī)開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的機動車企業(yè)名單公示制度的公告
2）電子普通發(fā)票的風險把控、可自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人
3）財政部關于印發(fā) 《增值稅會計處理規(guī)定》的通知
4）關于增值稅發(fā)票開具有關問題的公告
5）增值稅專用發(fā)票認證期限延長至360日
6）關于增值稅發(fā)票和增值稅普通發(fā)票管理若干事項的公告
7）增值稅一般納稅人登記管理辦法
8）總局關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告（2017修正）
9）關于租入固定資產進項稅額抵扣等增值稅政策的通知
10）關于收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票開具等有關事項的公告
11）成品油發(fā)票的規(guī)定
12）關于深化增值稅改革有關政策的公告的解讀（2019. 4.1起執(zhí)行）
2、流轉稅：消費稅
(1)汽車行業(yè)消費稅的相關政策規(guī)定
(2)調整后的小汽車稅目稅率規(guī)定
(3)超豪華小汽車消費環(huán)節(jié)征收消費稅的賬務處理舉例
3、企業(yè)所得稅
(1)企業(yè)所得稅納稅期限和納稅申報的規(guī)定
(2)匯算清繳的對象
(3)所得稅稅率
(4)權責發(fā)生制與稅法優(yōu)先原則
(5)應納稅所得額的計算公式
(6)汽車4S店扣除項目的內容
(7)汽車4S店扣除限額具體講解及舉例
(8)企業(yè)所得稅虧損彌補規(guī)定及舉例
(9)不得扣除的項目講解
(10)4S店日常報銷的注意事項
(11)報銷和發(fā)票管理技巧
(12)企業(yè)所得稅匯算清繳實務計算舉例
(13)4S店跨年發(fā)票的處理技巧
(14)業(yè)務招待費的核算及風險防范
(15)汽車行業(yè)企業(yè)所得稅新增法規(guī)講解
1）航空公司機票退票費是否需要開發(fā)票的規(guī)定
2）關于企業(yè)職工教育經費稅前扣除政策的通知
3）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二次修訂
4）所得稅資產損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P事項的公告
5）關于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告及解讀
4、個人所得稅：
相關政策規(guī)定、月工資薪金的計算、4S店年終一次獎金的計算、個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產品的支出扣除規(guī)定。
5、其他小稅種：
城建稅、教育費附加、地方教育附加、印花稅、車船稅、房產稅、土地使用稅、環(huán)保稅、車輛購置稅
第九部分 4S店經銷商的經營關鍵指標管理（財務報表分析）
1、各項附加業(yè)務毛利比
2、費用/利潤比、零服吸收率、庫存深度
3、資產周轉率、資產回報率
4、銷售回報率、營運資本比率、權益比率
5、流動比率、速動比率、資產負債率
第十部分 相關法規(guī)條文講解及行業(yè)內動態(tài)關注
1、對重大稅收違法案件當事人的限制性規(guī)定
2、《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》施行
3、從事涉稅服務人員個人信用指標施行
4、財政部對財務報表兩年三次修訂的具體內容講解
5、全國財政電子票據式樣和財政機打票據式樣
6、關于進一步加強代扣代收代征稅款手續(xù)費管理
7、壓縮企業(yè)開辦時間
8、刷卡手續(xù)費調整風險及應對案例
9、企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表填寫提示
10、關于設備器具扣除有關企業(yè)所得稅政策的通知
11、關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知
12、擴大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍
13、企業(yè)集團內單位（含企業(yè)集團）之間的資金無償借貸行為免征增值稅開具增值稅專用發(fā)票的注意事項
十一、錄播課重難點與新規(guī)知識補充：
1、新會計準則下，商品車采購--轉為試駕車--試駕車處置，三個環(huán)節(jié)的賬務處理舉例
2、增值稅科目設置及期末結轉
3、贈送給客戶禮品的涉稅問題
4、關于廠家返利的知識講解與實務案例
5、“以前年度損益調整”科目講解
6、增值稅專用發(fā)票只報銷一部分的財稅處理
7、年度財務預算的編制及執(zhí)行
8、外單位人員調查會計檔案的風險管理
9、汽車4S店內部控制補充知識
10、取得了不能抵扣的增值稅專用發(fā)票的處理辦法
11、如何規(guī)避公司面臨的個人所得稅風險
12、個稅稽查關注點
13、2021年起累計收入不超6萬元的暫不預扣預繳個稅
14、企業(yè)所得稅扣除項目及其標準總結
15、企業(yè)所得稅的計提、繳納、匯算清繳賬務處理
16、房產稅與印花稅的稽查關注點提示
17、新版《機動車發(fā)票使用辦法》解讀
學員評價
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1 定義條款
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2 輔導課程、費用及費用支付
2.1 乙方提供的“ 30天/90天/180天” 輔導課程、講義及價格均以甲方在乙方正保會計網校（m.8riaszlp.cn）平臺選報并成功支付的信息為準。
2.2乙方按照甲方最終選報的課程、班次、服務及實際交納的學習費用向甲方提供相應的輔導服務。
2.3乙方提供的輔導課程、講義、配套資料、答疑服務等以當年對應課程輔導的招生方案為準?？赡軙鶕嶋H情況調整老師、課程、大綱、答疑服務等，乙方有權根據實際調整變更具體服務內容和細節(jié)。
2.4乙方隨課贈送的禮品、課程、分期貼息優(yōu)惠或其他乙方向甲方提供的優(yōu)惠政策，如有退換課情況，乙方有權扣除相應費用（如若原包裝完整，甲方可以寄回，乙方不予扣除相應費用）。
2.5 購課規(guī)則
2.5.1直播課程開課前，甲方如不滿意課程內容且未超過課程總時長的10%，可免費申請更換一次；
2.5.2甲方如當期無法上直播課，可在報名交費1年內免費申請一次補學機會；
2.5.3課程有效期內申請退費，若已聽課，則需根據具體聽課時長扣費【費用計算規(guī)則為：（甲方實際交費金額-甲方實際交費金額×20%）÷課程總時長×甲方已聽課時長】，若未聽課只下載了資料講義，則需在實際交費金額中扣除20%的費用，剩余的金額退還甲方；
2.5.4直播課因其教學特點，若因故未達到開課標準，可能會延期或調整，遇此特殊情況時網校將及時通知，并可為學員辦理更換同類型的相應課程；
2.5.5體驗課程（或免費課程）購買后請按時進入直播教室聽課，體驗（或免費）內容不提供以上購買正式課程的學員所享有的更換、補學及延期等服務；
2.5.6購課后須在頁面提示的關閉時間前觀看課程，課程關閉后可按2.5.2約定申請補學，逾期視為放棄補學，乙方不再提供退費或補學服務;
2.5.7課程退換政策：網校課程為服務類商品，購買后無任何下載記錄(包含講義、配套資料等)，可享受“7天無理由退款/換課”；
2.5.8如需發(fā)票，請在報名交費后1年內提交申請，逾期將不予辦理。
3 甲方的權利與義務
3.1 權利
甲方在按照本協議的規(guī)定交納全部學習費用后，有權利享受乙方為“30天/90天/180天”學員所提供的教學及輔導服務，具體服務內容以乙方網站公示的招生方案為準。
3.2 義務
3.2.1 甲方應按時、全額交納學習費用；
3.2.2 甲方對于乙方提供的學習課程，應保證只供甲方個人單獨學習使用，不得以任何方式向任何第三方提供或公開課程內容，包括但不限于向任何第三方透露學習課程、與他人共享學習賬號、將自己的學習賬號提供給第三方使用、將學習課程公開播放、傳播下載的課程及講義、資料、或以任何方式供多人同時使用。若甲方違反上述約定，甲方的學習權限將被乙方無條件立即關閉，已支付的費用不予退還，同時甲方應承擔因此給乙方所造成的全部損失及其他一切法律后果。
4 乙方的權利與義務
4.1 權利
4.1.1 乙方有權根據本協議相關條款獲得甲方交納的相應學費；
4.1.2 乙方有權根據本協議的約定獲得、持有和核對甲方提供的有關個人信息、資料。
4.2 義務
4.2.1 乙方應提供本協議規(guī)定的輔導服務；
4.2.2 乙方應保證所提供的各項服務均能夠正常使用；但是因不可抗力以及甲方的原因造成不能正常使用乙方所提供的各項服務，包括但不限于互聯網運營商提供的網絡中斷、甲方不具備上網條件（包括但不限于不具備軟硬件條件或者軟硬件故障）等，則乙方不承擔任何責任。
5 不可抗力
5.1不可抗力指超出本協議雙方控制范圍，無法預見、無法避免或無法克服，使得本協議一方或雙方部分或者全部不能履行本協議的事件。這類事件包括但不限于地震、臺風、洪水、火災、戰(zhàn)爭、罷工、暴動、網絡中斷、政府行為、法律規(guī)定或其適用的變化，或者其他任何無法預見、避免或者控制的事件。
5.2如任何一方不履行或遲延履行本協議規(guī)定的義務是由于不可抗力，則該方免除承擔違約責任。
5.3不可抗力事由發(fā)生后，若有可能，受不可抗力影響的一方應在10個工作日內將有關情況及時通知對方（乙方可以通過網站公告的方式通知甲方），凡違反此通知義務且不履約給對方造成損失的，須賠償由此而給對方造成的損失。
5.4 在不可抗力消除后，曾受不可抗力影響而未能履約的一方應盡最大努力恢復履行其在本協議項下的義務。
6 爭議的解決
6.1 本協議的內容、執(zhí)行和解釋及爭議的解決均應適用中國法律。
6.2 雙方在履行本協議的過程中，如發(fā)生任何爭議，則雙方應首先進行友好協商解決。
6.3 如果某一爭議未在一方首次提出協商之日后 30 日內通過友好協商解決，則任何一方可將該爭議提交北京仲裁委員會根據該會屆時有效的仲裁規(guī)則在北京仲裁。
7 完整協議
乙方在正保會計網校網站上公布的招生方案及網站的注冊服務條款是本協議的補充，惟該等招生方案及網站注冊服務條款與本協議有不同之處的，則以本協議的約定為準。
8 保密義務
乙方對甲方提供的個人資料和信息具有保密義務，除非法律規(guī)定或者有權政府機關的命令和要求或者甲方同意，乙方不得將甲方的個人信息和資料泄露給任何第三方。
甲方對本協議的內容、乙方提供的學習輔導課程的任何內容具有保密義務，未經乙方同意，甲方不得將該等內容泄露給任何第三方或者提供給任何第三方使用。甲方違反保密義務給乙方造成損失的，應當足額賠償乙方的損失。
9 協議期限
本協議期限自乙方為甲方開通本協議中甲方所報課程聽課權限之日起至所報課程規(guī)定學習期限到期為止。
10 其他約定
10.1本協議采用電子協議形式，凡購買開放課堂會計實務課程輔導視為同意并簽署本協議。本協議自甲方成功付費購買乙方本協議課程之后即生效。
10.2如甲方通過補差價的方式升級到開放課堂其他會計實務課程，類別價格高于本課程以外的輔導課程，則本協議自甲方課程升級至輔導班次生效之日起自動終止，甲乙雙方權利義務關系以甲方課程升級后的新班次協議書為準。
10.3本協議生效后，非經法定事由或雙方協商一致，任何一方不得解除。
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甲方：開放課堂會計實務課程輔導學員
乙方：北京正保會計科技有限公司
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