企業(yè)所得稅匯算清繳進行中，注意這些政策有變化！

來源: 福建稅務(wù) 編輯：吱嗷 2024/01/23 12:19:48　　字體：大小

2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳正在進行，小編梳理了2023年優(yōu)化和完善的相關(guān)稅費優(yōu)惠政策，供財稅人員參考使用，希望對您有所幫助！

小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠

優(yōu)惠內(nèi)容

對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

執(zhí)行期限

自2023年1月1日至2027年12月31日

政策依據(jù)

《關(guān)于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2022年第13號）

《關(guān)于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2023年第6號）

《關(guān)于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2023年第12號）

研發(fā)費用加計扣除

優(yōu)惠內(nèi)容

企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

相關(guān)政策

《關(guān)于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2023年第7號）

《國家稅務(wù)總局財政部關(guān)于優(yōu)化預(yù)繳申報享受研發(fā)費用加計扣除政策有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局?財政部公告2023年第11號）

企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵

優(yōu)惠內(nèi)容

自2023年1月1日至2027年12月31日，企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)。

政策依據(jù)

《關(guān)于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》（財政部?稅務(wù)總局?退役軍人事務(wù)部公告2023年第14號）

企業(yè)招用重點群體

優(yōu)惠內(nèi)容

自2023年1月1日至2027年12月31日，企業(yè)招用脫貧人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)。城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據(jù)是享受本項稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應(yīng)納稅額。

政策依據(jù)

《關(guān)于進一步支持重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》（財政部稅務(wù)總局人力資源社會保障部農(nóng)業(yè)農(nóng)村部公告2023年第15號）

提高集成電路和工業(yè)母機企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例

優(yōu)惠內(nèi)容

集成電路企業(yè)和工業(yè)母機企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2023年1月1日至2027年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的120%在稅前扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的220%在稅前攤銷。

政策依據(jù)

《提高集成電路和工業(yè)母機企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例》（財政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部公告2023年第44號）

《關(guān)于做好2023年享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》（發(fā)改高技〔2023〕287號）

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