2014高級(jí)會(huì)計(jì)師復(fù)習(xí)：內(nèi)部控制缺陷整改

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2014/08/08 11:16:34　字體：大小

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　　2014年高級(jí)會(huì)計(jì)師考試備考已經(jīng)開(kāi)始，為了幫助參加2014年高級(jí)會(huì)計(jì)師考試的學(xué)員鞏固知識(shí)，提高備考效果，中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校為大家整理了高級(jí)會(huì)計(jì)師各科目知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)廣大考生有所幫助！

　　內(nèi)部控制缺陷整改

　　●企業(yè)對(duì)于認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部控制缺陷整改方案，按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟髨?zhí)行。

　　●方案需明確內(nèi)部各管理層級(jí)和單位整改的職責(zé)分工，確保內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的主要問(wèn)題和重大風(fēng)險(xiǎn)得到及時(shí)解決和有效控制。對(duì)于認(rèn)定的重大缺陷，還應(yīng)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)策略，切實(shí)將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)，并追究有關(guān)機(jī)構(gòu)或相關(guān)人員的責(zé)任。

　　●通常做法：

　　◢董事會(huì)應(yīng)負(fù)責(zé)重大缺陷的整改，接受監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督。

　　◢經(jīng)理層負(fù)責(zé)重要缺陷的整改，接受董事會(huì)的監(jiān)督。

　　◢內(nèi)部有關(guān)單位負(fù)責(zé)一般缺陷的整改，接受經(jīng)理層的監(jiān)督。

　　內(nèi)部控制缺陷整改方案一般包括整改目標(biāo)、內(nèi)容、步驟、措施、方法和期限等，整改期限超過(guò)一年的，還應(yīng)在整改方案中明確近期目標(biāo)和遠(yuǎn)期目標(biāo)以及對(duì)應(yīng)的整改工作任務(wù)等。