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2021高級會計(jì)師考試知識點(diǎn)：定向增發(fā)概念與規(guī)則
成功離不開一點(diǎn)一滴的積累，對于高級會計(jì)師考試來說，要想基礎(chǔ)打得好就要熟悉掌握知識點(diǎn)。想要在2021年高級會計(jì)師考試中取得好成績，必然少不了每天的堅(jiān)持。為了幫助大家高效備考，正保會計(jì)網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了高級會計(jì)師《高級會計(jì)實(shí)務(wù)》知識點(diǎn)：定向增發(fā)概念與規(guī)則，大家快來練習(xí)吧！
【知識點(diǎn)】定向增發(fā)概念與規(guī)則
定向增發(fā)是上市公司向少數(shù)特定的投資對象非公開發(fā)行股份的行為。少數(shù)特定的投資對象主要包括公司原股東（或控股股東、實(shí)際控制人）、機(jī)構(gòu)投資者（證券公司、信托公司、私募基金等）及自然人。
要素 | 定向增發(fā)的相關(guān)規(guī)則 |
發(fā)行對象 | 不超過10名，且須符合股東大會決議設(shè)定的相關(guān)條件 |
發(fā)行定價(jià) | 發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票價(jià)格均價(jià)的80%，定價(jià)基準(zhǔn)日為本次非公開發(fā)行股票發(fā)行期的首日 |
限售期規(guī)定 | 發(fā)行股份12個(gè)月內(nèi)（上市公司的控股股東、實(shí)際控制人或其控制的關(guān)聯(lián)人；通過認(rèn)購本次發(fā)行的股份取得上市公司實(shí)際控制權(quán)的投資者；董事會擬引入的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者認(rèn)購的為36個(gè)月）不得轉(zhuǎn)讓【提示】為營造寬松的投融資政策環(huán)境，發(fā)行售價(jià)和限售期均有向下調(diào)整的政策趨勢。 |
財(cái)務(wù)狀況 | 最近1年及1期財(cái)務(wù)報(bào)表未被注冊會計(jì)師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告；或保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及的重大影響已經(jīng)消除 |
募集資金使用 | 符合國家產(chǎn)業(yè)政策 |
【提示】2017年2月17日《發(fā)行監(jiān)管問答——關(guān)于引導(dǎo)規(guī)范上市公司融資行為的監(jiān)管要求》
（1）上市公司申請非公開發(fā)行股票的，擬發(fā)行股份數(shù)量不得超過本次發(fā)行前總股本的20%；
（2）上市公司申請?jiān)霭l(fā)、配股和非公開發(fā)行股票的，本次發(fā)行董事會決議日距離前次募集資金（首發(fā)、增發(fā)、配股和非公開增發(fā)，但不含發(fā)行可轉(zhuǎn)債、優(yōu)先股和創(chuàng)業(yè)板小額快速融資）到位日原則上不少于18個(gè)月；
（3）上市公司（不含金融企業(yè)）最近一期末不得存在持有金額較大、期限較長的交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)、借予他人款項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資情形。
2021年高級會計(jì)師考試提前至5月份，評審申報(bào)可能也將提前，備考進(jìn)度如何？總之留給大家準(zhǔn)備考試和評審的時(shí)間是只會減少不會增多，所以，提前準(zhǔn)備評審申報(bào)材料才是硬道理！提醒大家，2021年高會考生需提前準(zhǔn)備評審申報(bào)，尤其是論文和業(yè)績！
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