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2019高級會計師考試答疑精華：內(nèi)部控制缺陷
2019高會備考已經(jīng)進入關(guān)鍵階段，大家有遇到難題嗎？為了幫助大家高效備考2019年高級會計師考試，正保會計網(wǎng)校特從課程答疑板中精選了高級會計師學員普遍出現(xiàn)的問題，并給出詳細答疑，希望對大家有幫助！
題目：出現(xiàn)哪些情況時，應該認定為內(nèi)部控制重大缺陷？
答：
當有確鑿證據(jù)表明企業(yè)在評價期末存在下列情形之一時，通常應認定為內(nèi)部控制重大缺陷：
①企業(yè)財務報表已經(jīng)或者很可能被注冊會計師出具否定意見或者拒絕表示意見。
②企業(yè)審計委員會和內(nèi)部審計機構(gòu)未能有效發(fā)揮監(jiān)督職能。
③企業(yè)董事、監(jiān)事和高級管理人員已經(jīng)或者涉嫌舞弊，或者企業(yè)員工存在串謀舞弊情形并給企業(yè)造成重要損失和不利影響。
④企業(yè)在財務會計、資產(chǎn)管理、資本運營、信息披露、產(chǎn)品質(zhì)量、安全生產(chǎn)、環(huán)境保護等方面發(fā)生重大違法違規(guī)事件和責任事故，給企業(yè)造成重要損失和不利影響，或者遭受重大行政監(jiān)管處罰。
上述控制缺陷如果對企業(yè)財務報表的真實可靠性產(chǎn)生影響，則為財務報告內(nèi)部控制重大缺陷；如果不影響財務報表的真實可靠，則為非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷。
注： 以上答疑精華來源于正保會計網(wǎng)校答疑板，網(wǎng)校老師會針對已購課學員提出的問題進行答疑。
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2019年高級會計師考試臨近，備考進入關(guān)鍵階段，你跟上備考進度了嗎？老師好課，欲報從速！
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