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高級會計師《高級會計實務》案例分析：風險管理
逆水行舟用力撐，一篙松勁退千米。對于高級會計師考試而言，堅持往往最為重要！加油，伙伴們！正保會計網校為你帶來了《高級會計師》的案例分析題，助你輕松圓夢高級會計師！
【經典例題】甲公司主要從事境內外煉化工程設計、總承包和項目管理等業(yè)務。2017年1月，甲公司準備作為EPC（設計-采購-施工）總承包商競標Q國煉化一體化R項目，一同競標的預計還有2家國際工程知名企業(yè)。R項目業(yè)主在招標文件中要求。EPC總承包商須建立全面的風險管理體系，并針對R項目制定專門的風險管理流程。為此，2017年4月末，甲公司召開R項目風險管理專題會議。有關人員發(fā)言要點如下：
（1）投標報價部經理：2017年2月，投標報價部組織設計、采購、施工等部門對R項目風險進行了細化識別，共識別主要風險64項；同時，針對每項主要風險，制定了風險管理策略和應對措施，以及負責落實到人的具體實施方案。預計實施應對措施后，還存在32項剩余風險。投標報價部以基準成本17.8億美元為基礎，就剩余的32項風險對項目費用目標的影響進行了量化評估；運用量化分析模型，測算出風險儲備金0.43億美元。建議在報價估算的基礎上追加報價0.43億美元。
（2）項目管理部經理：項目管理部將發(fā)揮公司合同工期管理的優(yōu)勢，運用風險評估定量技術，進行項目進度風險量化管理，力爭項目按期完工。具體運用時，將各種不確定性換算為影響R項目進度目標的潛在因素，再運用風險模型模擬測算，進行敏感性排序，計算不同置信度下項目完工日期。
假定不考慮其他因素。
要求：
1. 結合資料（1），指出管理層基于投標報價部風險評估結果，在確定風險應對過程中應考慮的主要因素。
2. 根據資料（1），指出投標報價部經理的建議屬于哪種風險應對策略。
3. 結合資料（2），指出風險評估定量技術的分類及具體方法。
查看答案解析
【答案】
在確定風險應對的過程中，管理層應該考慮：一是不同的擬應對方案對風險的可能性和影響程度（可用利潤、每股收益等表示），以及哪個應對方案對主體的風險容限相協(xié)調；二是不同擬應對方案的成本和效益；三是實現(xiàn)企業(yè)目標可能的機會。
在報價估算的基礎上追加報價0.43億美元風險儲備金，屬于風險降低策略中的風險補償。
風險評估定量技術包括概率技術和非概率技術。概率技術包括風險“模型”（風險價值、風險現(xiàn)金流量和風險收益）、損失分布、事后檢驗等，非概率技術包括敏感性分析、情景分析、壓力測試、設定基準等。
【解析】
略
當有一天你通過高級會計師考試的時候，你會謝謝現(xiàn)在如此努力的你。所以，只有不斷努力，才能遇見更好的未來！
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