各市財政局，省直各部門、單位：

為進(jìn)一步規(guī)范資金往來結(jié)算票據(jù)使用及管理，結(jié)合我省實際，我們研究修訂了《山東省資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理辦法》，現(xiàn)予印發(fā)，請認(rèn)真遵照執(zhí)行。

山東省財政廳      

2022年9月1日      

山東省資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理辦法

第一章  總  則

第一條  為規(guī)范資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理，加強(qiáng)行政事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)督，防止亂收費(fèi)、亂集資和各種攤派行為，維護(hù)財經(jīng)秩序，根據(jù)《財政部關(guān)于修改〈財政票據(jù)管理辦法〉的決定》（財政部令第104號）、《財政部關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理暫行辦法〉的通知》（財綜〔2010〕1號）、《財政部關(guān)于行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》（財綜〔2010〕111號）及《財政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理的通知》（財綜〔2013〕57號）等規(guī)定，制定本辦法。

第二條  本辦法所稱資金往來結(jié)算票據(jù)，是指國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、具有公共管理或者公共服務(wù)職能的社會團(tuán)體及其他組織發(fā)生暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來結(jié)算時開具的憑證。

第三條  資金往來結(jié)算票據(jù)是會計核算的原始憑證，是財會監(jiān)督、審計監(jiān)督等的重要依據(jù)。

第四條  資金往來結(jié)算票據(jù)的監(jiān)（?。┲?、領(lǐng)取、核發(fā)、使用、保管、核銷、銷毀及監(jiān)督檢查等活動，適用本辦法。

第五條  財政部門是資金往來結(jié)算票據(jù)的主管部門。省財政廳負(fù)責(zé)全省資金往來結(jié)算票據(jù)的監(jiān)（印）制、核發(fā)、核銷、銷毀和監(jiān)督檢查等工作，指導(dǎo)下級財政部門資金往來結(jié)算票據(jù)管理工作。

省級以下財政部門負(fù)責(zé)本行政區(qū)域資金往來結(jié)算票據(jù)的申領(lǐng)、核發(fā)、核銷、銷毀和監(jiān)督檢查等工作。

第六條  各級財政部門須將資金往來結(jié)算票據(jù)納入山東省財政票據(jù)管理系統(tǒng)管理，實行電子開票、系統(tǒng)核銷、全程跟蹤、源頭控制，提高資金往來結(jié)算票據(jù)管理水平。

第二章  資金往來結(jié)算票據(jù)的內(nèi)容與適用范圍

第七條  資金往來結(jié)算票據(jù)主要內(nèi)容包括：票據(jù)名稱、票據(jù)編碼、票據(jù)監(jiān)制章、項目、標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、金額、交款人、開票日期、開票單位、開票人、復(fù)核人等內(nèi)容。

第八條  資金往來結(jié)算票據(jù)適用范圍:

（一）單位暫收款項。由單位暫時收取，在經(jīng)濟(jì)活動結(jié)束后需退還原付款單位或個人，不構(gòu)成單位收入的款項，如押金、定金、保證金及其他暫時收取的各種款項等。

（二）單位代收款項。由單位代為收取，在經(jīng)濟(jì)活動結(jié)束后需付給其他收款單位或個人，不構(gòu)成本單位收入的款項，如代收教材費(fèi)、體檢費(fèi)、水電費(fèi)、供暖費(fèi)、電話費(fèi)等。

（三）單位內(nèi)部各部門之間、單位與個人之間發(fā)生的其他資金往來且不構(gòu)成本單位收入的款項。如高校科研院所內(nèi)部結(jié)算科研項目經(jīng)費(fèi)等。

（四）其他經(jīng)財政部門認(rèn)定可以使用資金往來結(jié)算票據(jù)的。

第九條  下列行為，不得使用資金往來結(jié)算票據(jù)：

（一）單位的經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)，應(yīng)當(dāng)依法使用稅務(wù)發(fā)票。

1.信息咨詢、技術(shù)咨詢、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓和技術(shù)服務(wù)收費(fèi)。

2.組織培訓(xùn)、會議收取的培訓(xùn)費(fèi)、會務(wù)費(fèi)。

3.組織短期出國培訓(xùn)，為來華工作的外國人員提供境內(nèi)服務(wù)等收取的國際交流服務(wù)費(fèi)。

4.組織展覽、展銷會收取的展位費(fèi)等服務(wù)性收費(fèi)。

5.創(chuàng)辦刊物、出版書籍并向訂購單位和個人收取的費(fèi)用。

6.開展演出活動，提供錄音錄像服務(wù)收取的費(fèi)用。

7.復(fù)印費(fèi)、打字費(fèi)、資料費(fèi)、印刷費(fèi)。

8.其他經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)。

（二）行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國有資源有償使用收入、國有資產(chǎn)有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、彩票公益金、罰沒收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入等政府非稅收入，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用非稅收入票據(jù)。

（三）單位代政府非稅收入執(zhí)收單位收取政府非稅收入，應(yīng)使用非稅收入執(zhí)收單位申領(lǐng)的非稅收入票據(jù)。

（四）社會團(tuán)體收取會費(fèi)收入，使用社會團(tuán)體會費(fèi)票據(jù)；醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供醫(yī)療服務(wù)取得醫(yī)療收入，使用醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)；公益性單位接受用于公益事業(yè)的捐贈收入，使用公益事業(yè)捐贈票據(jù)。

（五）行政事業(yè)單位通過國庫集中支付方式取得的財政性資金，使用《財政直接支付入賬通知書》或《財政授權(quán)支付額度到賬通知書》及相關(guān)銀行結(jié)算憑證入賬。

（六）沒有財務(wù)隸屬關(guān)系單位之間發(fā)生的資金往來，如科研院所之間、高校之間、科研院所與高校之間發(fā)生的科研課題費(fèi)等，涉及應(yīng)稅的資金，使用稅務(wù)發(fā)票；不涉及應(yīng)稅的資金，憑銀行結(jié)算憑證入賬。

（七）財政部門認(rèn)定的不屬于資金往來結(jié)算范圍的其他行為。

第三章  資金往來結(jié)算票據(jù)的監(jiān)（印）制、申領(lǐng)與發(fā)放

第十條  資金往來結(jié)算票據(jù)由省財政廳統(tǒng)一監(jiān)（?。┲疲子萌珖y(tǒng)一式樣的財政票據(jù)監(jiān)制章。

第十一條  資金往來結(jié)算票據(jù)原則上由獨(dú)立核算、會計制度健全的法人單位按財務(wù)隸屬關(guān)系向同級財政部門申請領(lǐng)用。實行“分次限量、核舊領(lǐng)新”制度，每次數(shù)量一般不超過單位3個月的使用量。

第十二條  單位首次申領(lǐng)資金往來結(jié)算票據(jù)時，應(yīng)當(dāng)按要求提供與票據(jù)種類相關(guān)的可核驗信息，并對提供信息的真實性承擔(dān)法律責(zé)任。

第十三條  單位再次申領(lǐng)電子資金往來結(jié)算票據(jù)時，應(yīng)當(dāng)通過財政票據(jù)管理系統(tǒng)申領(lǐng)，并上報前次領(lǐng)用資金往來結(jié)算票據(jù)的數(shù)據(jù)審驗核銷，經(jīng)財政部門審驗無誤后，方可繼續(xù)領(lǐng)用。

第四章  資金往來結(jié)算票據(jù)的使用與管理

第十四條  資金往來結(jié)算票據(jù)使用單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度，由專人負(fù)責(zé)票據(jù)管理工作。

第十五條  票據(jù)使用單位應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定使用開具資金往來結(jié)算票據(jù)，不按規(guī)定使用的，付款單位和個人有權(quán)拒付款項，財務(wù)部門不得入賬。

第十六條  票據(jù)使用單位開具資金往來結(jié)算票據(jù)應(yīng)做到內(nèi)容完整、真實，開具其他暫收款、代收款等其他類項目時，必須在備注欄中明確注明收款項目具體內(nèi)容。票據(jù)填開信息含義及內(nèi)容由財政票據(jù)使用單位負(fù)責(zé)解釋。

第十七條  由于填寫錯誤等原因?qū)е伦鲝U的資金往來結(jié)算票據(jù)，須在財政票據(jù)管理系統(tǒng)中進(jìn)行沖紅作廢操作。

第十八條  票據(jù)使用單位負(fù)責(zé)通過自有業(yè)務(wù)系統(tǒng)、公眾號、電子郵件、短信、紙質(zhì)告知單等方式，向交款人（單位）推送資金往來結(jié)算電子票據(jù)信息。交款人（單位）未能正常獲取電子票據(jù)信息的，由開具電子票據(jù)的單位負(fù)責(zé)處理。

第十九條  票據(jù)使用單位不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣、擅自篡改資金往來結(jié)算票據(jù)，不得將資金往來結(jié)算票據(jù)與其他票據(jù)互相串用。

第二十條  票據(jù)使用單位發(fā)生撤銷、分立、合并、職權(quán)變更等，應(yīng)當(dāng)自變動之日起15日內(nèi)，持相關(guān)資料到原核發(fā)票據(jù)的財政部門辦理變更或注銷手續(xù)。對已使用的資金往來結(jié)算票據(jù)應(yīng)當(dāng)及時上報財政部門審驗核銷，尚未使用的資金往來結(jié)算票據(jù)在財政票據(jù)管理系統(tǒng)辦理退回或核銷。

第二十一條  票據(jù)使用相關(guān)單位應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化財政電子票據(jù)使用管理。應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、完整、有效接收和讀取財政電子票據(jù)，并按照《會計檔案管理辦法》（財政部、國家檔案局令第79號）和《財政部 國家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》（財會〔2020〕6號）等規(guī)定報銷入賬歸檔。

第五章  資金往來結(jié)算票據(jù)的核銷與銷毀

第二十二條  各級財政部門負(fù)責(zé)資金往來結(jié)算票據(jù)的核銷、銷毀工作，票據(jù)使用單位不得自行核銷、銷毀財政票據(jù)。

第二十三條  紙質(zhì)資金往來結(jié)算票據(jù)使用完畢后，使用單位應(yīng)當(dāng)按順序清理財政票據(jù)存根、裝訂成冊、妥善保管。資金往來結(jié)算票據(jù)存根的保存期限一般為5年。

第二十四條  保存期已滿需要銷毀的紙質(zhì)資金往來結(jié)算票據(jù)存根和未使用需要作廢銷毀的紙質(zhì)資金往來結(jié)算票據(jù)，由票據(jù)使用單位負(fù)責(zé)清理、登記造冊，填寫《財政票據(jù)銷毀登記表》，加蓋單位公章，并附相應(yīng)的《財政票據(jù)核銷登記表》，報原核發(fā)票據(jù)財政部門，經(jīng)核準(zhǔn)后，由財政部門按照規(guī)定程序組織銷毀。

第二十五條  資金往來結(jié)算電子票據(jù)通過財政票據(jù)管理系統(tǒng)進(jìn)行核銷，核銷票據(jù)時發(fā)現(xiàn)可疑情況系統(tǒng)將暫時鎖定，票據(jù)使用單位應(yīng)及時將票據(jù)開具情況反饋財政部門，對存在的問題進(jìn)行整改后系統(tǒng)恢復(fù)正常使用。

第六章  監(jiān)督檢查

第二十六條  各級財政部門應(yīng)當(dāng)建立健全資金往來結(jié)算票據(jù)的監(jiān)督檢查制度，對資金往來結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)取、使用、管理等情況進(jìn)行檢查。

第二十七條  票據(jù)使用單位應(yīng)當(dāng)自覺接受財政部門的監(jiān)督檢查，如實反映情況，提供相關(guān)資料，不得隱瞞情況、弄虛作假或者拒絕、阻礙監(jiān)督檢查。

第二十八條  違反本辦法規(guī)定領(lǐng)取、使用、管理資金往來結(jié)算票據(jù)的，財政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令票據(jù)使用單位限期整改，整改期間暫停核發(fā)該單位的資金往來結(jié)算票據(jù)。同時，按照《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）等規(guī)定進(jìn)行處理、處罰，涉嫌犯罪的依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

第二十九條  各級財政部門對資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查時，應(yīng)按照規(guī)定程序和要求進(jìn)行，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊，不得向被檢查單位收取任何費(fèi)用。

第七章  附  則

第三十條  本辦法自2022年10月1日起施行，有效期至2027年9月30日。