2017年國際內(nèi)審師《內(nèi)審基礎(chǔ)》練習(xí)題精選（十）

為了使廣大學(xué)員在備戰(zhàn)2017年國際注冊內(nèi)審師考試時更快的掌握相應(yīng)知識點，正保會計網(wǎng)校在此精選了國際內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》科目的練習(xí)題供學(xué)員參考，祝大家備考愉快，夢想成真。

1.單選題

下列哪項對內(nèi)部審計中使用的“風(fēng)險評估”一詞的陳述不正確：

A、風(fēng)險評估是指在可審計活動中，能夠?qū)σ艳D(zhuǎn)讓的美元價值的可預(yù)期風(fēng)險水平判斷的過程。上述已轉(zhuǎn)讓價值可以使內(nèi)部審計主管挑選出有利于節(jié)約審計成本的審計對象。

B、內(nèi)部審計主管應(yīng)該將來自各種渠道的信息應(yīng)用于風(fēng)險評估過程，包括與董事會、管理當(dāng)局、外部審計人員的討論，法規(guī)的審查以及財務(wù)/經(jīng)營數(shù)據(jù)的分析。

C、風(fēng)險評估是可能對組織不利的狀況和/或事件進(jìn)行系統(tǒng)評價與整合過程的職業(yè)判斷，并為內(nèi)部審計工作安排提供了依據(jù)。

D、作為審計或初步調(diào)查的結(jié)果，內(nèi)部審計主管可以隨時修正審計對象的估計風(fēng)險水平，并對工作日程表進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識點是風(fēng)險評估框架。答案A正確，風(fēng)險評估是指內(nèi)部審計主管應(yīng)該將來自各種渠道的信息應(yīng)用于風(fēng)險評估過程，包括與董事會、管理當(dāng)局、外部審計人員的討論，法規(guī)的審查以及財務(wù)/經(jīng)營數(shù)據(jù)的分析。風(fēng)險評估是可能對組織不利的狀況和/或事件進(jìn)行系統(tǒng)評價與整合過程的職業(yè)判斷，并為內(nèi)部審計工作安排提供了依據(jù)。作為審計或初步調(diào)查的結(jié)果，內(nèi)部審計主管可以隨時修正審計對象的估計風(fēng)險水平，并對工作日程表進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。

答案B. C和D都不正確。

2.單選題

風(fēng)險評估程序的第一步是將組織內(nèi)可審計活動進(jìn)行識別和分類。下列哪項不應(yīng)作為可審計活動？

A、審計委員會為其召開的一次季度會議而制訂的會議日程。

B、總分類賬余額。

C、電算化信息系統(tǒng) 。

D、與本組織有關(guān)的法律及法規(guī)。

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識點是風(fēng)險評估框架。A.正確?？蓪徲嫷幕顒影茉u價和作出結(jié)論的問題、單位或系統(tǒng)，而對于內(nèi)部審計來說，會議日程沒有什么評價的價值，因此不屬于可審計活動。

B.不正確。賬戶余額屬于一種可審計活動。

C.不正確。電算化信息系統(tǒng)屬于一種可審計活動。

D.不正確。合規(guī)定性審計會涉及到這方面。與本組織有關(guān)的法律法規(guī)屬于二種可審計活動。

3.單選題

以下哪種對內(nèi)部審計中使用的“風(fēng)險評估”一詞的說法不正確？

A、風(fēng)險評估是將被審計活動中所發(fā)現(xiàn)風(fēng)險的預(yù)期水平用金額表示的一種判斷過程。首席審計執(zhí)行官可以利用這—金額選取能導(dǎo)致審計節(jié)約額的被審計單位。

B、首席審計執(zhí)行官應(yīng)將各種渠道的信息用于風(fēng)險評價過程，包括與董事會、管理層、外部審計師的討論，審查法規(guī)，分析財務(wù)和經(jīng)營數(shù)據(jù)。

C、風(fēng)險評估是對有關(guān)可能的不利情況和/或事件所作專業(yè)判斷進(jìn)行評價和綜合的一個系統(tǒng)過程，并為形成內(nèi)部審計日程表提供手段。

D、首席審計執(zhí)行官可以依據(jù)審計或初步調(diào)查的結(jié)果隨時修正對被審計單位的風(fēng)險評估水平，并對工作日程表進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識點是風(fēng)險控制矩陣。

4.單選題

某公司決定為公司內(nèi)的實物資產(chǎn)購買保險，那么確定保險數(shù)額的方式應(yīng)該是：

A、由購買資產(chǎn)時的購買價確定

B、由管理層決定

C、由定期的評估結(jié)果確定

D、根據(jù)行業(yè)水平的投保數(shù)額確定

【正確答案】C

【答案解析】本題考查的知識點是風(fēng)險評估框架。選項A，購買價不能反映資產(chǎn)的重置價格或者現(xiàn)有的價值；選項B，管理層不能直接決定投保數(shù)額，而是應(yīng)該經(jīng)過評估后確定；D行業(yè)水平并不能代表自有資產(chǎn)的現(xiàn)有價值，這種方法是不合理的。

5.單選題

下列關(guān)于風(fēng)險的性質(zhì)的說法中，不正確的是：

A、風(fēng)險具有客觀性，不以企業(yè)意志為轉(zhuǎn)移，但企業(yè)可以采取風(fēng)險管理辦法降低損失幅度和發(fā)生的概率，直至消除風(fēng)險

B、風(fēng)險具有普遍性，風(fēng)險的種類隨著社會的發(fā)展也在逐漸增加，未來還會有新的風(fēng)險不斷產(chǎn)生

C、風(fēng)險具有損失性，風(fēng)險的存在必然導(dǎo)致?lián)p失發(fā)生的可能性，因此企業(yè)才會積極尋求應(yīng)對風(fēng)險的方法

D、風(fēng)險具有可變性，事務(wù)的變化必然會引起風(fēng)險的變化，并可能使風(fēng)險因素發(fā)生變化

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識點是風(fēng)險的一般概念。風(fēng)險的客觀性，說明風(fēng)險是客觀存在的，企業(yè)只能采取風(fēng)險管理辦法降低損失幅度和風(fēng)險發(fā)生的概率，而不能徹底的消除風(fēng)險。

6.單選題

內(nèi)部審計師可以通過確定何種事項來評估管理當(dāng)局的計劃職能？

A、管理者的責(zé)任對象和授權(quán)范圍。

B、員工薪金是否與以員工分?jǐn)?shù)確定的薪金檔次表一致。

C、是否每個管理計劃均包括用來衡量計劃完成與否的方法。

D、當(dāng)舊的業(yè)績評價標(biāo)準(zhǔn)不合適或無效率時，是否建立和推行新的業(yè)績評價標(biāo)準(zhǔn)。

【正確答案】C

【答案解析】本題考查的知識點是內(nèi)部審計活動在風(fēng)險管理中的作用。A.不正確。見C。

B.不正確。見C。

C.正確。本題考察管理職能的知識。決定是否每個管理計劃均包括用來衡量計劃完成與否的方法是內(nèi)部審計師促進(jìn)管理層計劃職能的一個方法，故選C。A選項所述內(nèi)容與管理的組織職能相關(guān)，B選項與管理的指導(dǎo)職能相關(guān)，D選項與管理的控制職能相關(guān)，故A.B.D均不對。

D.不正確。見C。

7.單選題

一個首席審計執(zhí)行官（CAE）建立一個計算機化的電子表格，以方便涉及組織中的許多不同部門的風(fēng)險評估過程。該電子表格包括以下因素：對部門管理者施加壓力，以實現(xiàn)利潤目標(biāo)。操作的復(fù)雜性、部門人員的能力，分析一個部門里受主觀影響的美元賬戶金額，如管理層的判斷會影響費用（例如：退休后福利）。CAE通過召開審計經(jīng)理的小組會議，以達(dá)成部門人員的能力的共識。其他因素被CAE或?qū)徲嬤^該部門的審計經(jīng)理評估為高，中，低。該CAE分配一個權(quán)重范圍為0.5至1.0，以各因子，然后計算復(fù)合風(fēng)險分?jǐn)?shù)。關(guān)于風(fēng)險評估的過程以下陳述正確的是：

A、設(shè)定的權(quán)重是主觀的，應(yīng)該通過一種方法，如多元回歸分析確定。

B、在離散的水平上，如高，中，低評估的因素是不恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險評估過程，因為風(fēng)險率是無法量化。

C、用主觀群體共識，評估人員能力是合適的。

D、因為它混合了定量和定性因素，從而使預(yù)期值的計算是不可能的風(fēng)險分析是不恰當(dāng)。

【正確答案】C

【答案解析】本題考查的知識點是企業(yè)全面風(fēng)險管理框架。選項C關(guān)于風(fēng)險評估的陳述是正確的，集團的共識傾向于消除與一個單一的評估可能出現(xiàn)的極端判斷，將是一個可以接受的方法。在作出判斷時，風(fēng)險分析應(yīng)考慮所有有關(guān)因素，并不必局限于定量的或預(yù)期值的計算。它可以包括權(quán)重，如高，中，低。在這種情況下，主觀分析是可以接受的，因為這將是很難用多元回歸分析，得到一個加權(quán)平均風(fēng)險權(quán)重模型，因為沒有標(biāo)準(zhǔn)值存在來確定權(quán)重。