2017年國(guó)際內(nèi)審師《內(nèi)審基礎(chǔ)》練習(xí)題精選（十四）

為了使廣大學(xué)員在備戰(zhàn)2017年國(guó)際注冊(cè)內(nèi)審師考試時(shí)更快的掌握相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校在此精選了國(guó)際內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》科目的練習(xí)題供學(xué)員參考，祝大家備考愉快，夢(mèng)想成真。

單選題

某經(jīng)理建議提供一套控制系統(tǒng)和檢查清單，來(lái)控制危險(xiǎn)材料在不同場(chǎng)地之間的運(yùn)輸，這套系統(tǒng)也適用于材料在同一場(chǎng)地內(nèi)的移動(dòng)。由于一直沒(méi)有發(fā)生這方面的問(wèn)題，生產(chǎn)線上的主管沒(méi)有支持這一做法。這種狀況意味著：

A、有兩個(gè)控制強(qiáng)點(diǎn)。

B、有兩個(gè)控制弱點(diǎn)。

C、一個(gè)控制強(qiáng)點(diǎn)和一個(gè)控制弱點(diǎn)。

D、既沒(méi)有控制強(qiáng)點(diǎn)也沒(méi)有控制弱點(diǎn)。

【正確答案】C

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是評(píng)估識(shí)別的缺陷。選項(xiàng)C.使用該系統(tǒng)去控制材料在不同場(chǎng)地或同一場(chǎng)地之間的運(yùn)輸是一個(gè)控制強(qiáng)點(diǎn)，但生產(chǎn)線上的主管沒(méi)有支持這一做法是一個(gè)控制弱點(diǎn)。

單選題

公眾對(duì)其資金的使用情況表示懷疑是許多非盈利組織都面臨的一個(gè)潛在問(wèn)題。例如：一些資金未用于真正的科研項(xiàng)目上，而是給組織的總裁提供奢華的生活，或者支持其政治活動(dòng)。以下控制程序在解決這個(gè)問(wèn)題時(shí)，效果至差的是：

A、對(duì)所有超過(guò)一定金額的開(kāi)支，必須由董事會(huì)復(fù)核和審批。

B、定期公布經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表，供公眾和主要捐贈(zèng)者審閱。

C、定期對(duì)費(fèi)用開(kāi)支進(jìn)行審計(jì)，確定其是否符合既定的目標(biāo)，并將結(jié)果報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)。

D、定期進(jìn)行工資的審計(jì)，確定其是否符合規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)。

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是評(píng)估識(shí)別的缺陷。定期進(jìn)行工資的審計(jì)，確定其是否符合規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)是效果至差的，很多不合理的開(kāi)支與工資支出無(wú)關(guān)，僅對(duì)工資情況進(jìn)行審計(jì)對(duì)解決上述問(wèn)題的幫助是至小的。

單選題

某組織中的所有員工都必須選擇一家金融機(jī)構(gòu)并將他們每月工資存入其中。該組織向銀行發(fā)送一份電子文件，其中包括每個(gè)員工選擇的金融機(jī)構(gòu)名稱、賬號(hào)以及應(yīng)付工資金額。按賬號(hào)將此文件排序?qū)⒂兄谠摻M織的內(nèi)部審計(jì)師測(cè)試：

A、無(wú)效賬號(hào)

B、電子文件的準(zhǔn)確性和完整性

C、虛構(gòu)的員工

D、多余的工資支付

【正確答案】C

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是控制測(cè)試的范圍。A.B.D不正確。見(jiàn)題解C。

C.正確。按賬號(hào)對(duì)文件排序可以確定是否不止一個(gè)工資記錄使用同一個(gè)賬號(hào)，這種重復(fù)使用可能表明工資單中有虛假記錄，當(dāng)然也可能有一些合法的重復(fù)，比如夫婦兩人同在公司工作。

單選題

某內(nèi)部審計(jì)師對(duì)市場(chǎng)部門的業(yè)務(wù)流程完善方案的有效性進(jìn)行審計(jì)，該市場(chǎng)部門的管理層表示該方案很合理7年來(lái)從未被審計(jì)過(guò)，而且也沒(méi)有完整的資料來(lái)反映方案的詳細(xì)內(nèi)容。那么該審計(jì)師應(yīng)該：

A、只與接觸該方案的人員進(jìn)行簡(jiǎn)單的溝通，不再依據(jù)資料進(jìn)行分析

B、針對(duì)現(xiàn)有的資料進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)這些資料的可靠性做結(jié)論

C、針對(duì)現(xiàn)有資料，評(píng)估這些不完整資料帶來(lái)的影響，但是不能做出可靠性的結(jié)論

D、要求市場(chǎng)部門的管理人員完善這些資料，并在資料完善后進(jìn)行審計(jì)

【正確答案】C

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是決策過(guò)程。因?yàn)樵摲桨搁L(zhǎng)時(shí)間沒(méi)有進(jìn)行審計(jì)，應(yīng)該對(duì)該方案進(jìn)行有效性的評(píng)估，評(píng)估資料的不完整帶來(lái)的影響，但是不對(duì)可靠性進(jìn)行分析，可以避免結(jié)論使用者的誤解，同時(shí)為方案有效性的提供一些信息。

單選題

丙公司生產(chǎn)率統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)每季度向董事會(huì)提交一次。內(nèi)部審計(jì)師對(duì)至近4次報(bào)告中的比率及其他統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行查驗(yàn)。他用草稿紙和董事會(huì)報(bào)告的復(fù)印件來(lái)計(jì)算核實(shí)有關(guān)數(shù)字的準(zhǔn)確性，并比較了計(jì)算過(guò)程中使用的數(shù)據(jù)及相關(guān)的輔助文件。內(nèi)部審計(jì)師在工作底稿中用注釋形式描述上述工作，然后就將草稿和報(bào)告復(fù)印件都丟棄了。內(nèi)部審計(jì)師在注釋中陳述如下：“已對(duì)至近四個(gè)季度的董事會(huì)季報(bào)中所報(bào)告的比率及其他統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)檢查，相應(yīng)的輔助性文件均已查驗(yàn)，看起來(lái)所有金額都是恰當(dāng)?shù)?rdquo;。有關(guān)這種情況的正確評(píng)論是：

A、四個(gè)季度的抽樣規(guī)模范圍太小，不能就此得出相關(guān)結(jié)論。

B、內(nèi)部審計(jì)師的工作底稿不充分，無(wú)法促成對(duì)其工作的有效檢查。

C、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該將那張報(bào)告草稿紙放入工作底稿。

D、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該考慮董事會(huì)季報(bào)中的信息是否得到有效匯編。

【正確答案】B

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是編制工作底稿的技術(shù)和要求。內(nèi)部審計(jì)師的工作底稿不充分，無(wú)法促成對(duì)其工作的有效檢查，這種說(shuō)法是正確的。內(nèi)部審計(jì)師用于核實(shí)有關(guān)數(shù)字的準(zhǔn)確性計(jì)算草稿紙和董事會(huì)報(bào)告的復(fù)印件都應(yīng)當(dāng)放入工作底稿，以便復(fù)核人員可以據(jù)此來(lái)查驗(yàn)該內(nèi)部審計(jì)師的計(jì)算過(guò)程是否正確，而不必再現(xiàn)重新計(jì)算一遍，這樣復(fù)核人員的查驗(yàn)工作會(huì)更有效率。

單選題

下列哪一個(gè)概念能區(qū)分計(jì)算機(jī)審計(jì)工作底稿的保存和傳統(tǒng)紙性工作底稿的保存的不同？

A、把審計(jì)分析、結(jié)論和建議歸檔保存在電子媒介中，并因此涉及計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制和程序。

B、所有支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)的有關(guān)證據(jù)予以復(fù)制，以便在審計(jì)總結(jié)會(huì)議中提交給本地的管理當(dāng)局或其他接收審計(jì)報(bào)告的人。

C、電算化的數(shù)據(jù)文件能在計(jì)算機(jī)審計(jì)程序中運(yùn)用。

D、審計(jì)程序可以標(biāo)準(zhǔn)化，從而消除在各地進(jìn)行初步調(diào)查的需要。

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是編制工作底稿的技術(shù)和要求。

單選題

完整的審計(jì)工作底稿應(yīng)該是：

A、清晰準(zhǔn)確的呈現(xiàn)審計(jì)結(jié)果

B、完整的記錄審計(jì)過(guò)程中的每個(gè)發(fā)現(xiàn)

C、符合要達(dá)到的審計(jì)目的

D、格式準(zhǔn)確完整的

【正確答案】C

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是編制工作底稿的技術(shù)和要求。審計(jì)的目的是得到合理的審計(jì)報(bào)告。編制工作底稿的目的是為了審計(jì)報(bào)告提供主要的證據(jù)支持。記錄審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括獲得的信息、分析過(guò)程和結(jié)論及建議等資料。只有滿足了這些目的才是完整的審計(jì)工作底稿。

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