24周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶(hù)掃碼下載
立享專(zhuān)屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋(píng)果版本:8.7.50

開(kāi)發(fā)者：北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限：查看權(quán)限>

APP隱私政策：查看政策>

HD版本上線：點(diǎn)擊下載>

【2018試題】計(jì)算甲酒店當(dāng)月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：吃瓜少女 2019/07/12 14:48:28　字體：大 小

【不定項(xiàng)選擇】

　　甲酒店為增值稅一般納稅人，主要提供餐飲服務(wù)、住宿服務(wù)、會(huì)議服務(wù)和車(chē)輛停放服務(wù)。2016年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

　　(1)提供住宿服務(wù)，取得含增值稅銷(xiāo)售額954000元。

　　(2)提供會(huì)議服務(wù)，取得含增值稅銷(xiāo)售額358704元。

　　(3)購(gòu)進(jìn)一處房產(chǎn)用作辦公場(chǎng)所，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額68000元。

　　(4)上月購(gòu)進(jìn)一批低值易耗品因管理不善丟失，賬面成本11000元，該批低值易耗品的進(jìn)項(xiàng)稅額已申報(bào)抵扣。

　　已知：生活服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)增值稅稅率為6%，丟失的低值易耗品增值稅稅率為17%。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　計(jì)算甲酒店當(dāng)月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是(　)。

　　A.68000-11000×17%=66130(元)

　　B.68000×40%-11000×17%=25330(元)

　　C.68000×60%-11000×17%=38930(元)

　　D.68000-11000×(1+17%)×17%=65812.1(元)

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)當(dāng)年可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的60%。管理不善造成的存貨丟失，進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出。因此可以抵扣的增值稅=68000×60%-11000×17%=38930(元)。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“進(jìn)項(xiàng)稅額的確定”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校(m.8riaszlp.cn)2018年初級(jí)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：①考試中心開(kāi)通的預(yù)測(cè)試題三不定項(xiàng)第1題;②侯永斌基礎(chǔ)班第四章第07講;③張穩(wěn)基礎(chǔ)班第四章第08講;④楊軍強(qiáng)化班第四章(一)第09講;⑤“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書(shū)《應(yīng)試指南?經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第102頁(yè)單選例題10;⑥“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書(shū)《經(jīng)典題解?經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第157頁(yè)單選例題15。

做題的準(zhǔn)確率怎么樣啊，準(zhǔn)確率高一定要戒驕戒躁，準(zhǔn)確率低也不要灰心，不要?dú)怵H，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校全新推出會(huì)計(jì)類(lèi)考試在線模擬考場(chǎng)，考場(chǎng)共包含6大類(lèi)共計(jì)百余套模擬試卷。提供自動(dòng)閱卷評(píng)分、全真試題解析、試題討論及成績(jī)排名等功能，讓考生邊學(xué)邊練，達(dá)到進(jìn)一步鞏固學(xué)習(xí)效果的目的，幫助學(xué)員模擬實(shí)戰(zhàn)，增加考試通過(guò)率。點(diǎn)擊免費(fèi)體驗(yàn)>>

相關(guān)資訊
  • ·初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》每日一練：法律主體的分類(lèi)（10.13）
  • ·初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（10.13）
  • ·初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》每日一練：法律責(zé)任-民事責(zé)任（10.12）
  • ·初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（10.12）
  • ·初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》每日一練：法的分類(lèi)（10.11）
  • ·初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（10.11）
  • ·初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》每日一練：法律責(zé)任-民事責(zé)任（10.10）
  • ·初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（10.10）
  • ·初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》每日一練：法律責(zé)任-民事責(zé)任（10.09）
  • ·初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（10.09）
    • 回到頂部
    折疊
    網(wǎng)站地圖

    Copyright © 2000 - m.8riaszlp.cn All Rights Reserved.　北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有

    京B2-20200959　京ICP備20012371號(hào)-7　出版物經(jīng)營(yíng)許可證　京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)