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甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％。年末將20
【單選題】
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％。年末將20臺(tái)本企業(yè)自產(chǎn)的冰箱作為福利發(fā)給本企業(yè)職工，該冰箱的成本為每臺(tái)1000元，市場(chǎng)售價(jià)為2000元/臺(tái)（不含增值稅）。則下列說法正確的是（ ）。
A、實(shí)際發(fā)放時(shí)，計(jì)入應(yīng)付職工薪酬的金額為40000
B、實(shí)際發(fā)放時(shí)，計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）的金額為3400
C、將自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給員工不視同銷售，但需要確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本
D、將自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給員工視同銷售，并且要確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本
查看答案解析
【答案】
D【解析】
本題考核非貨幣性職工薪酬的賬務(wù)處理。企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)給員工時(shí)，應(yīng)視同銷售，并確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本。 實(shí)際發(fā)放時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬46800 貸：主營業(yè)務(wù)收入（20×2000）40000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（40000×17％）6800
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本20000 貸：庫存商品20000
夢(mèng)想成真《應(yīng)試指南》第111頁
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