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2022年初級(jí)會(huì)計(jì)考試備考開(kāi)始啦!通往成功的道路上沒(méi)有捷徑,想拿到初級(jí)會(huì)計(jì)資格證書(shū),唯有努力!努力!再努力!其實(shí)初級(jí)會(huì)計(jì)考試并沒(méi)有我們想象中的那么難,用好合適的學(xué)習(xí)工具,掌握適當(dāng)?shù)膶W(xué)習(xí)方式,堅(jiān)持下來(lái),你就成功了。以下是本周初級(jí)會(huì)計(jì)考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》練習(xí)題精選,供考生們了解掌握。練習(xí)題精選每周一更新。
1、單選題
甲公司為增值稅一般納稅人,2019年購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額300萬(wàn)元、稅額39萬(wàn)元。甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為180萬(wàn)元。甲公司享受應(yīng)納稅額抵免的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為(?。?/p>
A、18萬(wàn)元
B、37.5萬(wàn)元
C、15萬(wàn)元
D、11.1萬(wàn)元
【解析】企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的,該專(zhuān)用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年不足抵免的,可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=180×25%-300×10%=15(萬(wàn)元)
2、單選題
2020年11月1日,M地的甲公司與N地乙公司簽訂一份銷(xiāo)售合同,采用托收承付方式銷(xiāo)售一批商品,甲公司于11月10日收到全部?jī)r(jià)款,并于11月20日發(fā)出商品并辦妥托收手續(xù),乙公司于11月25日收到商品。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,甲公司銷(xiāo)售該批商品確認(rèn)收入的時(shí)間是(?。?/p>
A、11月1日
B、11月25日
C、11月20日
D、11月10日
【解析】銷(xiāo)售商品采用托收承付方式的,在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入。
3、判斷題
全國(guó)社會(huì)保障基金取得的直接股權(quán)投資收益、股權(quán)投資基金收益,屬于企業(yè)所得稅不征稅收入。(?。?/p>
對(duì)
錯(cuò)
【答案】對(duì)
4、判斷題
本人接受本科及以下學(xué)歷繼續(xù)教育的支出,可以選擇由其父母扣除,也可以選擇由本人扣除。(?。?/p>
對(duì)
錯(cuò)
【答案】對(duì)
5、多選題
根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)支出中,不屬于子女教育費(fèi)用扣除范圍的有(?。?/p>
A、張某2周歲女兒就讀早教班的費(fèi)用
B、李某18周歲兒子國(guó)外留學(xué)的費(fèi)用
C、王某兒子就讀在職研究生的費(fèi)用
D、劉某4周歲女兒就讀幼兒園的費(fèi)用
【答案】AC
【解析】納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出,年滿3周歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的子女,按照每個(gè)月1 000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除,選項(xiàng)A,子女不足3周歲,不符合子女教育費(fèi)用扣除條件;選項(xiàng)C,屬于非全日制的學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育,應(yīng)按照繼續(xù)教育扣除,不能按子女教育扣除
6、判斷題
企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。( )
對(duì)
錯(cuò)
【答案】對(duì)
7、單選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于銷(xiāo)售商品收入金額確定的表述中,正確的是(?。?。
A、采用商業(yè)折扣方式銷(xiāo)售商品的,按照商業(yè)折扣前的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額
B、以銷(xiāo)售商品方式進(jìn)行融資,收到的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債,回購(gòu)價(jià)大于原售價(jià)的,差額應(yīng)在回購(gòu)期間確認(rèn)利息費(fèi)用
C、采用售后回購(gòu)方式銷(xiāo)售商品的,按照扣除回購(gòu)商品公允價(jià)值后的余額確定銷(xiāo)售商品收入金額
D、采用以舊換新方式銷(xiāo)售商品的,按照扣除回收商品公允價(jià)值后的余額確定銷(xiāo)售商品收入金額
【解析】選項(xiàng)A應(yīng)按照商業(yè)折扣后的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額。選項(xiàng)C按售價(jià)確認(rèn)收入,回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理。選項(xiàng)D應(yīng)當(dāng)按照銷(xiāo)售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入,回收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理。
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