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「初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)◆應(yīng)交稅費(fèi)」單選題
甲公司為增值稅一般納稅人,委托外單位加工一批應(yīng)交消費(fèi)稅的商品,原值500萬元,以銀行存款支付加工費(fèi)200萬元、增值稅稅額為34萬元、消費(fèi)稅稅額為30萬元,該加工商品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。則收回商品時(shí)記入“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的金額為(?。┤f元。
A、0
B、30
C、34
D、64
本題考核應(yīng)交稅費(fèi)的計(jì)算。收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)”的借方,增值稅作為可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)中。因此應(yīng)交稅費(fèi)科目的金額=34+30=64(萬元)。
【知識(shí)點(diǎn)擴(kuò)充】
應(yīng)交稅費(fèi)核算規(guī)定如下:
①、 本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi),包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。
②、 按規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅(注意:營(yíng)改增后印花稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅(簡(jiǎn)稱土地使用稅)計(jì)入稅金及附加科目核算,不再計(jì)入管理費(fèi)用)等借記管理費(fèi)用,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目。
借:管理費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-
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