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2016年稅務(wù)師考試成績(jī)1月12日9:00公布,幾家歡喜幾家憂。為了2017年5月13-16日2017年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試的時(shí)候,大家能有信心地上考場(chǎng),從現(xiàn)在起,趕緊上正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校,學(xué)初級(jí)會(huì)計(jì)職稱吧!
(一)應(yīng)交所得稅的計(jì)算
應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率
應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
(職工福利費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)是工資總額的14%;工費(fèi)經(jīng)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)是工資總額的2%;職工教育經(jīng)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)是工資總額的2.5%。)
(二)所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理
所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅
所得稅費(fèi)用相關(guān)分錄:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅(當(dāng)期所得稅)
遞延所得稅資產(chǎn)(增加在借方)
遞延所得稅負(fù)債(減少在借方)
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