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初級會計職稱考試《初級會計實務》知識點分享：貨幣資金
為了方便備戰(zhàn)2013初級會計職稱考試的學員，正保會計網(wǎng)校論壇學員精心為大家分享了初級會計職稱考試《初級會計實務》科目學習方法，希望對廣大考生有幫助。
第一節(jié) 貨幣資金
一、庫存現(xiàn)金
（一）現(xiàn)金管理制度
1、現(xiàn)金的使用范圍
對個人的可用現(xiàn)金結(jié)算；對企業(yè)、單位在結(jié)算起點以下的，可以用現(xiàn)金結(jié)算，超過結(jié)算起點（1000元）的應通過銀行轉(zhuǎn)賬支付
2、現(xiàn)金的限額
3、現(xiàn)金收支的規(guī)定
（二）現(xiàn)金的賬務處理
企業(yè)應當設置“庫存現(xiàn)金”總賬和“庫存現(xiàn)金”日記賬
（三）現(xiàn)金清查
企業(yè)應當按規(guī)定進行現(xiàn)金的清查，一般采用實地盤點法
1、現(xiàn)金短缺：
批準前調(diào)賬：借：待處理財產(chǎn)損溢
貸：庫存現(xiàn)金
批準后處理：借：其他應收款（責任人）
管理費用（無法查明原因）
貸：待處理財產(chǎn)損溢
2、現(xiàn)金溢余：
批準前調(diào)賬：借：庫存現(xiàn)金
貸：待處理財產(chǎn)損溢
批準后處理：借：待處理財產(chǎn)損溢
貸：其他應付款
營業(yè)外收入（無法查明）
注意：待處理財產(chǎn)損溢科目年末無余額；若年終有未批準的盤盈，盤虧的資產(chǎn)，應先根據(jù)查明的原因作出處理，并在報表附注中進行披露。
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