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2019年初級(jí)會(huì)計(jì)《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)回顧：銀行存款的核對(duì)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：白娘子 2019/04/03 09:52:47　字體：大 小

備考階段考生經(jīng)常會(huì)有復(fù)習(xí)過(guò)的知識(shí)遺忘的問(wèn)題，想要讓學(xué)過(guò)的知識(shí)牢牢地記在腦子里就要進(jìn)行多輪復(fù)習(xí)。在百天沖刺階段，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校上線了打卡小程序，每天為考生準(zhǔn)備一個(gè)核心知識(shí)點(diǎn)。為了讓大家記憶的更加深刻，我們對(duì)以往學(xué)習(xí)過(guò)的知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行回顧，請(qǐng)考生根據(jù)自己的實(shí)際情況，有針對(duì)性的學(xué)習(xí)。

知識(shí)點(diǎn)回顧

▍銀行存款的核對(duì)

“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)，如沒(méi)有記賬錯(cuò)誤，調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等。銀行存款余額調(diào)節(jié)表，只是為了核對(duì)賬目，不能作為調(diào)整銀行存款賬面余額的記賬依據(jù)。

一、未達(dá)賬項(xiàng)

未達(dá)賬項(xiàng)是指由于結(jié)算憑證在企業(yè)與銀行之間或收付款銀行之間傳遞需要時(shí)間，造成企業(yè)與銀行之間入賬的時(shí)間差，一方收到憑證并已入賬，另一方未收到憑證未能入賬而形成的賬款。

發(fā)生未達(dá)賬項(xiàng)的具體情況有四種：

1.企業(yè)已收，銀行未收，日記賬大于對(duì)賬單余額；

2.企業(yè)已付，銀行未付，日記賬小于對(duì)賬單余額；

3.銀行已收，企業(yè)未收，日記賬小于對(duì)賬單余額；

4.銀行已付，企業(yè)未付，日記賬大于對(duì)賬單余額。

二、銀行存款余額調(diào)節(jié)表

企業(yè)銀行存款日記賬調(diào)節(jié)后的存款余額＝企業(yè)銀行存款日記賬余額＋銀行已收、企業(yè)未收款－銀行已付、企業(yè)未付款

銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)后的存款余額＝銀行對(duì)賬單余額＋企業(yè)已收、銀行未收款－企業(yè)已付、銀行未付款

初級(jí)會(huì)計(jì)備考方案

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