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備考初級經(jīng)濟師,除了學(xué)基礎(chǔ)知識,還要做大量的習(xí)題進行查漏補缺。以下是網(wǎng)校給大家精選的本周初級經(jīng)濟師《財政稅收》練習(xí)題,快來練習(xí)吧!
1、多選題
增值稅一般納稅人收取的下列款項中,應(yīng)作為價外費用并入銷售額計算銷項稅額的有(?。?/p>
A、商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入
B、白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售白酒收取的品牌使用費
C、化妝品生產(chǎn)企業(yè)銷售高檔化妝品收取的優(yōu)質(zhì)費
D、燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼
E、啤酒生產(chǎn)企業(yè)收取的包裝物租金
【答案】
BCE
【解析】
本題考查增值稅。選項A,對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數(shù)量計算)的各種返還收入,均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期進項稅金;選項D,各燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼不屬于價外費用,不計入銷售額計算銷項稅。
2.多選題
下列關(guān)于增值稅的說法中正確的有(?。?。
A、納稅人進口貨物,應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款
B、固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或勞務(wù),應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)報告外出經(jīng)營事項,并向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;未報告的,應(yīng)當(dāng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;未向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅的,由其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款
C、公路經(jīng)營企業(yè)中的一般納稅人收取試點前開工的高速公路的車輛通行費,可以選擇適用簡易計稅方法,減按3%的征收率計算應(yīng)納稅額
D、公路經(jīng)營企業(yè)中的一般納稅人收取試點前開工的高速公路的車輛通行費,可以選擇適用簡易計稅方法,減按2%的征收率計算應(yīng)納稅額
E、一般納稅人銷售自產(chǎn)機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù),應(yīng)分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額,安裝服務(wù)可以選擇按照安裝甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅
【答案】
ABCE
【解析】
本題考查增值稅的有關(guān)規(guī)定。公路經(jīng)營企業(yè)中的一般納稅人收取試點前開工的高速公路的車輛通行費,可以選擇適用簡易計稅方法,減按3%的征收率計算應(yīng)納稅額。
3.多選題
增值稅的銷售額中不包括( )。
A、小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額
B、向購買方收取的價外費用
C、向購買方收取的銷項稅額
D、向購買方收取的全部價款
E、承運部門的運輸發(fā)票開具給購貨方的代墊運費
【答案】
ACE
【解析】
本題考查銷售額的內(nèi)容。增值稅的銷售額中不包括小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額、向購買方收取的價外費用和承運部門的運輸發(fā)票開具給購貨方的代墊運費。
4.單選題
某水路運輸公司(增值稅一般納稅人)2019年6月提供水路運輸服務(wù),取得收入600萬元(不含稅,下同);當(dāng)月提供水路運輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù),取得收入100萬元;提供水路運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù),取得收入200萬元。已知,該公司當(dāng)月可抵扣進項稅額為16萬元,則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅(?。┤f元。
A、77
B、89
C、73
D、93
【答案】
C
【解析】
本題考查增值稅的計算。水路運輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù),屬于水路運輸服務(wù),按交通運輸服務(wù)9%的稅率計算增值稅;水路運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃,按13%的稅率計算增值稅;該公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=(600+100)×9%+200×13%-16=73(萬元)。
5.單選題
甲鑒證咨詢公司為增值稅一般納稅人,機構(gòu)所在地位于A市。2019年9月安排公司員工去B市某企業(yè)提供一項咨詢服務(wù),取得含稅價款200 000元,已知外派員工馬某當(dāng)月乘坐飛機前往B市,取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單,票價為2 000元,燃油附加費為200元,機場建設(shè)費100元。馬某回程選擇乘坐火車,取得注明旅客身份信息的鐵路車票,票價為500元,假設(shè)不考慮其他事項,甲鑒證咨詢公司9月份應(yīng)納增值稅額為(?。┰?/p>
A、11097.82
B、11320.75
C、11167.92
D、11242.11
【答案】
A
【解析】
本題考查增值稅的計算。甲鑒證咨詢公司9月份應(yīng)納增值稅稅額=200 000÷(1+6%)×6%-(2 000+200)÷(1+9%)×9%-500÷(1+9%)×9%=11 097.82(元)。
6.單選題
2019年7月,某服務(wù)型企業(yè)(一般納稅人)將一棟辦公樓對外轉(zhuǎn)讓,取得全部價款5 600萬元。該辦公樓為企業(yè)2014年購進,購進時支付價款3 200萬元。該企業(yè)選擇適用一般計稅方法計稅,則該企業(yè)應(yīng)預(yù)繳的稅款為(?。┤f元。(以上金額均為含稅金額)
A、554.95
B、266.67
C、237.84
D、114.29
【答案】
D
【解析】
本題考查增值稅的計算。一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得(不含自建)的不動產(chǎn),選擇適用一般方法計稅的,應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額,按照5%的預(yù)征率向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款。應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價)÷(1+5%)×5%
該企業(yè)應(yīng)預(yù)繳稅款=(5 600-3 200)÷(1+5%)×5%=114.29(萬元)。
7.單選題
某酒廠2019年1月配制葡萄酒一批,將10%的葡萄酒用于生產(chǎn)酒心巧克力,采用賒銷方式銷售,不含稅總價為20萬元,貨已經(jīng)交付,合同約定2019年3月31日付款。將剩余90%的葡萄酒裝瓶對外銷售,開具的增值稅專用發(fā)票注明金額36萬元、稅額5.76萬元。該酒廠2019年1月應(yīng)納消費稅和增值稅為(?。┤f元。(葡萄酒消費稅稅率10%)
A、4
B、5.76
C、9.76
D、9.36
【答案】
C
【解析】
本題考查增值稅的計算。自產(chǎn)自用應(yīng)繳納的消費稅=36÷90%×10%×10%=0.4(萬元);
對外銷售應(yīng)繳納的消費稅=36×10%=3.6(萬元);
該企業(yè)1月應(yīng)繳納的消費稅=0.4+3.6=4(萬元);
該企業(yè)1月應(yīng)繳納的增值稅=5.76(萬元);
消費稅和增值稅合計為=4+5.76=9.76(萬元)。
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