納稅人應該使用哪種表格

我應該使用哪種表格? (Which form should I use?)

Pub17 Tax Guide for Individuals

1040EZ表

1040EZ是報稅表格中至簡單的一種。

如果您符合下列所有條件，您就可以使用1040EZ表報稅。

您的報稅身份是單身或已婚夫妻聯(lián)合報稅。如果您在年度的任何時間曾經(jīng)是非居民外籍人士，您的報稅身份必須采用已婚夫妻聯(lián)合報稅。

您(以及已婚夫妻聯(lián)合報稅者的配偶) 的年齡在65歲以下，并且在2014年底時沒有失明。如果您在1950年1月1日出生，您被視為在2014年年底時年齡為65歲。

您不申報任何被撫養(yǎng)人。

您的應納稅收入 (Taxable Income) 低于$100,000。

您的收入僅來自工資， 薪水， 小費， 失業(yè)補償金，阿拉斯加永久基金的股息，應納稅的獎學金與研究補助金，以及$1,500 或低于此數(shù)額的應納稅利息。

您并未申報任何的收入調(diào)整 (Adjustment to Income)，像是申報 IRA個人退休計劃的供款或學生貸款利息扣抵。

您除了低收入家庭福利優(yōu)惠與“工作回報”優(yōu)惠之外沒有申報任何其他的優(yōu)惠。

您沒有欠繳您支付給家庭雇員工資的家庭就業(yè)稅 (Household Employment Tax)。

如果您賺得小費，這些小費金額包含在W-2表的第5格和第7格。

您并非在2005年10月16日之后申請?zhí)岢龅?1章破產(chǎn)案中的債務人。

您必須符合所有這些規(guī)定才能以1040EZ表報稅，否則就必須使用1040A表或1040表報稅。

計算稅款。如果使用1040EZ表， 您只能以其稅率表來算出您的稅款。您不能用1040EZ表來申報任何其他的稅項。

1040A表

如果您不符合以1040EZ表報稅的資格，您或許可以使用1040A表。

如果符合下列所有條件，您就可以使用1040A表報稅。

您的收入僅來自:

工資，薪水，小費，

利息，

一般股息 (包括阿拉斯加永久基金的股息)，

資本利得分配，

IRA 個人退休賬戶的退休金發(fā)配，

退休金與年金，

失業(yè)補償金，

應納稅的社會安全金與鐵路退休人員福利金，以及

應稅獎學金與研究補助金。

您的應納稅收入低于$100,000。

您的收入調(diào)整 (Adjustment to Income) 僅包含下列項目:

IRA 個人退休賬戶的扣抵額。

學生貸款利息的扣抵額。

您并未選用列舉扣除 (Itemize Deduction)。

您僅申報下列的稅收優(yōu)惠。

子女和被撫養(yǎng)人照護費用優(yōu)惠。

老年人或殘障者的優(yōu)惠。

教育優(yōu)惠。

退休儲蓄供款優(yōu)惠。

子女稅收優(yōu)惠。

低收入家庭福利優(yōu)惠。

額外子女稅收優(yōu)惠。

保費稅額抵免優(yōu)惠。

您以行使獎勵性股票期權而認購的股票沒有備選至低稅額調(diào)整。

您必須符合上述所有規(guī)定才能以1040A表報稅，否則就必須使用1040表報稅。

如果您符合上述規(guī)定，即使您享有雇主提供的被撫養(yǎng)人照護福利，或是您以已繳納的房地產(chǎn)稅或以購買新車所付的稅款申報額外的標準扣除額，您都可以使用1040A表報稅。

1040表

如果您不能以1040EZ表或1040A表報稅，則您必須使用1040表。您可以用1040表申報所有類型的收入，扣抵和優(yōu)惠。

您可能已經(jīng)因為去年申報的稅表而收到國稅局寄來的1040A或1040EZ表。如果您今年的情況有所改變，改用1040表報稅可能對您較為有利。1040表可能讓您繳納較低稅額，因為您可以選用列舉扣除，申報某些收入調(diào)整額，以及用1040A或1040EZ表無法申報的優(yōu)惠額。

如果下列任何一項條件成立，您必須使用1040表報稅。

您的應納稅收入在$100,000或以上。

您選用列舉扣除。

您有無法在1040EZ表或1040A表上申報的收入，包括1986年8月7日以后發(fā)行的私人活動債券所孳生的免稅利息。

除了之前列于1040A表的各項調(diào)整外，您還對總收入申報了其他調(diào)整額。

您的 W-2表第12格內(nèi)有針對小費或團體定期壽險項目尚未收取的就業(yè)稅 (社會安全稅與 Medicare 聯(lián)邦醫(yī)療保險稅)。

您在任何1個月里收到$20元或以上的小費，并且沒有向您的雇主報告全額。

您是波多黎各的真實居民，而且沒有把來自波多黎各來源的收入計入所得中申報。

您除了之前列在1040A表的各項優(yōu)惠外還申報了其他優(yōu)惠。

您欠繳來自于駐外公司的內(nèi)部人士股票報酬的工商稅。

您的W-2表第12格顯示了有代碼Z的數(shù)額。

您有一個向您的IRA個人退休賬戶提供資金的合格保健儲蓄賬戶。

您是一名雇員，而且您的雇主并未預扣社會安全稅和Medicare聯(lián)邦醫(yī)療保險稅。

您必須隨同稅表提交其他表格以申報某些免申報項目，稅金或交易。

您是在2005年10月16日之后提出的某個破產(chǎn)申請案件的債務人。

您必須償還首次購屋者抵稅優(yōu)惠的金額。

您的調(diào)整后總收入超過$152,525，而且必須減少您的免稅額金額。

您收到的W-2表在第一格金額中錯誤包括聯(lián)邦醫(yī)療補助豁免計劃之下的付款，而且您無法取得更正的W-2表。