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美國(guó)注會(huì)法律法規(guī)REG與中國(guó)注會(huì)《稅法》考試大綱對(duì)比

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:00LilGhost 2021/06/23 19:36:07 字體:

法規(guī)(REG)是AICPA四門課程中的核心課程,今天小編準(zhǔn)備了美國(guó)注會(huì)法律法規(guī)REG與中國(guó)注會(huì)《稅法》考試大綱對(duì)比,一起來(lái)看!

美國(guó)注會(huì)法律法規(guī)REG與中國(guó)注會(huì)《稅法》考試大綱對(duì)比

通過(guò)比對(duì)法規(guī)(REG)和CPA的《稅法》課程內(nèi)容和考試相關(guān)問(wèn)題,我們得出如下的結(jié)論。

1、兩個(gè)考試都是以稅收規(guī)則和財(cái)政政策為基礎(chǔ)進(jìn)行考查,區(qū)別在于CPA《稅法》依據(jù)的是中國(guó)稅收相關(guān)政策,REG用的是美國(guó)稅收相關(guān)政策。REG考查的稅法范圍比較少,只考查個(gè)人和企業(yè)所得稅,流轉(zhuǎn)稅-遺產(chǎn)稅,由于國(guó)情不同,這部分內(nèi)容框架類似,具體細(xì)節(jié)不同。另外, REG還包括商法。

2、與CPA《稅法》考試相比,REG考試更加靈活,得分相對(duì)更容易。 

REG考試中只有選擇題和大題,大題除了計(jì)算題,其他題目都有選項(xiàng);

REG 76個(gè)選擇題,8個(gè)大題,有計(jì)算題,大題有時(shí)會(huì)有很多文件,4個(gè)小時(shí)的考試時(shí)間對(duì)考生來(lái)說(shuō)有點(diǎn)緊張。

3、考試有很多計(jì)算題,但是應(yīng)該注意的是,考試中考察的是計(jì)算方法,格式和步驟,而不是單純的數(shù)字結(jié)果。

所以在學(xué)習(xí)中,學(xué)員必須將每種計(jì)算的格式和內(nèi)容理解和記憶??荚囍幸灿泻芏辔淖?jǐn)⑹鲱}目,考生也應(yīng)該注意記憶一些重要的時(shí)間和數(shù)字, 稅收規(guī)則和條件,能夠根據(jù)題目的描述選擇正確選項(xiàng)。

CPA《稅法》章節(jié)

主要知識(shí)點(diǎn)

對(duì)應(yīng)REG知識(shí)點(diǎn)

第01章 稅法總論

①稅法概念

②稅法原則

③稅法要素

④稅收立法與我國(guó)稅法體系

⑤稅收?qǐng)?zhí)法

⑥稅務(wù)權(quán)利與義務(wù)

⑦國(guó)際稅收關(guān)系

無(wú)對(duì)應(yīng)內(nèi)容

第02章

增值稅法


①征稅范圍與納稅義務(wù)人

②一般納稅人和小規(guī)模納稅人的登記管理

③稅率與征收率

④計(jì)稅方法

⑤一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

⑥簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

⑦進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的征稅

⑧出口和跨境業(yè)務(wù)增值稅的退免稅和征稅

⑨稅收優(yōu)惠、征收管理

⑩增值稅發(fā)票的使用和管理

無(wú)對(duì)應(yīng)內(nèi)容

第03章

消費(fèi)稅法


①納稅義務(wù)人與稅目、稅率

②計(jì)稅依據(jù)

③應(yīng)納稅額的計(jì)算

④征收管理

無(wú)對(duì)應(yīng)內(nèi)容

第04章

企業(yè)所得稅法


①納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與稅率

②應(yīng)納稅所得額

③資產(chǎn)的稅務(wù)處理

④資產(chǎn)損失的所得稅處理

⑤企業(yè)重組的所得稅處理

⑥征收優(yōu)惠

⑦應(yīng)納稅額的計(jì)算

⑧征收管理

基本框架一致,細(xì)節(jié)不同。

第05章

個(gè)人所得稅法


①納稅義務(wù)人與征稅范圍

②稅率與應(yīng)納稅所得額的確定

③稅收優(yōu)惠

④境外所得的稅額扣除

⑤應(yīng)納稅額的計(jì)算

⑥征收管理

基本框架一致,細(xì)節(jié)不同。

第06章

城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法


①城市維護(hù)建設(shè)稅法

②煙葉稅法

③教育費(fèi)附加和地方教育附加的有關(guān)規(guī)定

無(wú)對(duì)應(yīng)內(nèi)容。

第07章

關(guān)稅法和船舶噸稅法

① 關(guān)稅征稅對(duì)象與納稅義務(wù)人 

②關(guān)稅進(jìn)出口稅則 

③關(guān)稅完稅價(jià)格與應(yīng)納稅額的計(jì)算 

④關(guān)稅減免規(guī)定 

⑤關(guān)稅征收管理 

⑥船舶噸稅

無(wú)對(duì)應(yīng)內(nèi)容。






第08章 資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法

①資源稅法

② 環(huán)境保護(hù)稅法

無(wú)對(duì)應(yīng)內(nèi)容。


第09章

城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法

①城鎮(zhèn)土地使用稅法

③ 耕地占用稅法


無(wú)對(duì)應(yīng)內(nèi)容。


第10章

房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法

①房產(chǎn)稅法

②契稅法

④ 土地增值稅法

無(wú)對(duì)應(yīng)內(nèi)容。


第11章

車輛購(gòu)置稅法、車船稅法和印花稅法

①車輛購(gòu)置稅法

②車船稅法

③印花稅法

無(wú)對(duì)應(yīng)內(nèi)容。


第12章

國(guó)際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù)


①國(guó)際稅收協(xié)定

②非居民企業(yè)稅收管理

③境外所得稅收管理

④國(guó)際避稅與反避稅

⑤轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)管理

⑤ 國(guó)際稅收征管合作

無(wú)對(duì)應(yīng)內(nèi)容。


第13章

稅收征收管理法


①稅收征收管理法的目的、范圍、主體

②稅務(wù)管理

③稅款征收制度

④稅務(wù)檢查

⑤法律責(zé)任

⑥納稅擔(dān)保試行辦法

⑦ 納稅信用管理

由于國(guó)情不同,REG考查的這部分范圍內(nèi)容不一樣。

第14章

稅務(wù)行政法制


①稅務(wù)行政處罰

②稅務(wù)行政復(fù)議

③稅務(wù)行政訴訟

由于國(guó)情不同,REG考查的這部分范圍內(nèi)容不一樣。

本內(nèi)容由正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校教學(xué)團(tuán)隊(duì)原創(chuàng)整理,轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明。

對(duì)比中美CPA考試,主要兩個(gè)方面突出美國(guó)AICPA考試優(yōu)勢(shì),一是考取時(shí)間短,二是認(rèn)可度范圍更廣!

美國(guó)CPA持證人可以在國(guó)內(nèi)的美資企業(yè)、上市公司、四大會(huì)計(jì)事務(wù)所、投行、金融公司和財(cái)務(wù)顧問(wèn)公司就職。除了這些企業(yè),AICPA持證人也廣受與美國(guó)有商業(yè)貿(mào)易往來(lái)的國(guó)企、民營(yíng)企業(yè)、以及其他國(guó)家的外資企業(yè)的歡迎。

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